Eindejaarstips die zet zzp-boekhouder weer op een rijtje voor de zzp’er. Ook in 2021 is er nog voordeel te behalen. Lees deze tips even goed door.
Elektrische auto kopen
U gaat een nieuwe auto kopen. In 2021 heeft u nog steeds recht op een zeer lage bijtelling voor uw zakelijke elektrische auto. Die is nu nog 12%. Koopt of bestelt u in 2021 nog zo’n bolide dan profiteert u nog. Het verlaagde gecombineerde tarief is voor vijf jaar – 60 maanden – van toepassing.
Tevens heeft u in 2021 recht op 13,5% milieu-investeringsaftrek tot een maximale catalogusprijs van veertig mille.
Voor 2022 bedraagt het bijtellingspercentage 16% tot een cataloguswaarde van € 35.000. Boven de 35 mille betaalt u 22% aan bijtelling.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) benutten
De KIA kunt u toepassen als u tussen € 2.401 en € 328.721 investeert in bedrijfsmiddelen. Koopt u in 2021 voor 2.401 euro of meer aan vaste activa – aanschaf duurder dan 450 euro excl btw per stuk- dan heeft u recht op 28 procent investeringsaftrek. De grens ligt tussen de 2.401 euro en de € 323.544 per jaar.
Vaste activa zijn bedrijfsmiddelen die gemiddeld zo’n vijf jaar meegaan, denk aan laptop, smartphone, computer.
MIA – de Milieu-investeringsaftrek
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) gaat per 2022 omhoog. In 2021 zijn de percentages 13,5%, 27% en 36%. Koopt u in 2021 een energiezuinige auto dan kunt u daarvoor in aanmerking komen. Per 2022 gaan deze percentages naar 27%, 36% en 45%.
Eindejaarstips, Bijzonder uitstel aanvragen
Bijzonder uitstel voor belastingschulden werd met ingang van 1 oktober 2021 gestopt. De zzp’er moest weer aan zijn betalingsverplichtingen gaan voldoen. Het kabinet heeft de regeling bijzonder uitstel van betaling toch verlengt tot 1 februari 2022.
Dit uitstel is voor de zzp’er die zijn belasting over het vierde kwartaal van 2021 niet kan voldoen vanwege de coronacrisis. Had u al uitstel dan gaat dit automatisch door. Anders moet u voor de eerste keer nog aanvragen.
De belastingschuld moet per 1 oktober 2022 in zestig maanden worden afgelost.
Zelfstandigenaftrek van oude jaren
Als u jaarlijks 1.225 uur of meer voor uw bedrijf werkt heeft u recht op zelfstandigenaftrek. Had u in een jaar minder winst, maar wel 1.225 uur gewerkt dan heeft u nog recht op niet-benutte-zelfstandigenaftrek. 2021 is het laatst jaar dat u de niet-benutte aftrek uit 2012 mag verrekenen.
Eindejaarstips, Fiscale oudedagsreserve
De fiscale oudedagsreserve, de FOR is een vorm van uitstel van belastingbetaling. Het gaat dan om de Inkomstenbelasting. Is uw ondernemingsvermogen niet lager dan uw te doteren bedrag aan de FOR, dan mag u jaarlijks 9,8 % van de nettowinst toevoegen. Max. is dat € 8.946 per jaar. U moet daar tzt wel een lijfrente voor te kopen, die dan weer belast is.
Maar wellicht in een lager tarief.
Bij het staken van uw zaak of bij het bereiken van de AOW-leeftijd, moet over de oudedagsreserve fiscaal worden afgerekend. Formeel is de FOR dus niets anders dan een belastingschuld.
Ons advies is om evt. alleen toe te voegen aan de FOR als u 49.5 procent aan Inkomstenbelasting dient te betalen.
Pensioen
Als zzp’er bouwt u geen pensioen op. Een eindejaarstips is de lijfrente. Dit is nu een extra aftrekpost voor de IB en tzt is deze uitkering wel belast, maar ws tegen een veel lager tarief.
De betaalde lijfrente is aftrekbaar als sprake is van onvoldoende pensioenopbouw en u aan het begin van het jaar nog niet de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt heeft.
Beloon meewerkende fiscaal partner
Werkt uw fiscaal partner die mee in uw bedrijf, dan kunt u ervoor kiezen deze partner een arbeidsbeloning toe te kennen.
Bij een beloning van € 5.000 of hoger kunt u deze als bedrijfslast in mindering brengen op uw ondernemingswinst. Heeft uw partner zelf een baan (inkomen) dan is dit niet altijd voordelig, werkt uw partner niet of valt hij/zij in een lagere belastingschijf dan kan dit zeer interessant zijn.
U kunt ook kiezen voor de meewerkaftrek. De meewerkaftrek bedraagt tenminste 1,25% en maximaal 4% van de winst. Voorwaarde is dat uw partner meer dan 525 uur meewerkt.
Startende zzp’er mag willekeurig afschrijven
Elke zzp’er dient zijn investeringen duurder dan 450 euro excl; btw activeren en in vijf jaar af te schrijven. Alleen de starter heeft een bijzondere positie. Die mag in de eerste drie jaar willekeurig afschrijven. Heeft u een hoge winst schrijf dan veel af, daarmee drukt u nu de te betalen Inkomstenbelasting.
Factuur in december of in januari
Wanneer u in december werkzaamheden verricht kunt u in december of ianuari 2022 de factuur versturen. Stuurt u die in 2021 dan draagt u de btw af in januari 2022, ander in april 2022.
Oninbare vorderingen: btw terugvragen
U heeft gefactureerd en uw vordering is langer dan een jaar opeisbaar. Uw klant betaalt niet. Boek oninbare debiteuren af, vraag BTW terug. Het is vele zzp’ ers een doorn in het oog, de wanbetaler. Debiteuren die laat, te laat of soms helemaal niet betalen. Uw boekhouder boekt zo’n debiteur dan als dubieus.
