ZZP boekhouder zet voor u een aantal eindejaarstips om in december 2022 nog belastingvoordeel te pakken op een rijtje.
Eindejaarstips. Administratie weggooien?
Officieel dient u uw administratie 7 jaar bewaren. Checkt u nog of uw administratie op orde is? Uw administratie van 2015 en eerder kunt u per 31 december 2022 vernietigen.
Wanneer factureren? Begin 2023 of eind 2022?
Verricht u werkzaamheden in december 2022? Dan kunt u eind 2022 of begin 2023 de factuur versturen. Er geldt dat als u eind 2022 factureert, u de btw afdraagt in januari 2023, bij de aangifte over het 4e kwartaal van 2022. Factureert u begin 2023, dan betaalt u in april 2023 omzetbelasting – bij de aangifte van het 1e kwartaal van 2023.
BTW terugvragen van wanbetalers
Helaas kent bijna iedereen ze wel, de niet betalende klanten. U stuurt de factuur en wacht, maar de klant betaalt maar niet.. U kan ervoor kiezen deze oninbare debiteur af te boeken en de BTW terug te vragen.
Schrijf als startende ondernemer willekeurig af
Alle investeringen van meer dan €450 exclusief btw mag de ondernemer activeren. Binnen 5 jaar moet het bovendien afgeschreven worden. Een uitzondering geldt voor de starter. De eerste drie jaar mag willekeurig afgeschreven worden. Heeft u een hoge winst? Dan raadt zzp-boekhouder u aan om veel af te schrijven. Zo druk je de te betalen Inkomstenbelasting.
Eindejaarstips. Aangifte omzetbelasting 4e kwartaal 2022
Wist u dat u in het 4e kwartaal de bijtelling privégebruik auto moet opnemen in uw aangifte omzetbelasting? Niet vergeten!
Extra aftrekpost. Fiscaal partner belonen
Heeft u al eens gedacht aan een arbeidsbeloning of meewerkaftrek? Dit geldt zodra uw fiscaal partner minstens 525 uur meewerkt in uw bedrijf. U kunt een arbeidsbeloning van €5.000 betalen. Dit geldt voor u als aftrekpost. U kunt ook kiezen voor de meewerkaftrek. Die bedraagt tussen de 1,25% en 4% van de winst. Dit is afhankelijk van het aantal uren dat de fiscaal partner meewerkt.
Eindejaarstips. Schenken aan uw kind in 2022
Wist u dat vanaf 2024 de schenkingsvrijstelling voor een eigen woning vervalt? In 2022 kunt u nog onbelast €106.671 schenken voor een eigen huis van uw kinderen of een derde. In 2023 wordt dit verlaagd naar €28.947 en in 2024 dus volledig afgeschaft. Wees er dus snel bij!
Wilt u liever gewoon een bedrag aan uw kind(eren) schenken? In 2022 mag u €5.677 schenken per kind. Voor een kleinkind geldt een vrijstelling van €2.274. Tot uw kind 40 jaar is mag u bovendien één keer €27.231 schenken, ongeacht hoe het besteed wordt. En wist u dat u voor een studie van minstens €20.000 nog eens één keer €56.724 mag schenken?
Energie-investeringsaftrek
Heeft u geïnvesteerd in energie-bewuste bedrijfsmiddelen? Maak dan gebruik van de energie-investeringsaftrek. 45% van de investeringskosten is aftrekbare van uw fiscale winst. Voorwaarde is wel dat u minimaal €2.500 exclusief btw per bedrijfsmiddel geïnvesteerd moet hebben. Voor de bedrijfsmiddelen die onder de energie-investeringsaftrek vallen, kunt u kijken op de Energielijst. U moet uw investering binnen 3 maanden na de ingang van de investeringsverplichting te melden bij de RVO, aldus boekhouder-zzp.
Eindejaarstips. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Heeft u in 2022 meer geïnvesteerd dan €2.400 in uw vaste activa? Dan kunt u gebruik maken van de KIA. Er geldt als voorwaarde dat u per vaste activa minstens €450 exclusief btw geïnvesteerd moet hebben. Dit geldt als fiscale aftrek op uw winst. De KIA geldt niet voor investeringen in een woonhuis, verhuurde roerende en onroerende zaken, personenwagens, goodwill, concessies en vergunningen. Als u binnen 5 jaar de vaste activa verkoopt, moet u wel rekening houden met de desinvesteringsbijtelling over de verkoopprijs exclusief BTW.
Aankoop pand in 2022
Wilt u een zakenpand, vakantiehuis of beleggingspand kopen? Bij een levering in 2022 betaalt u 8% overdrachtsbelasting. In 2023 wordt dat 10.4%. Dit geldt zowel bij voor de koop van woningen als niet-woningen waarvan u het zelf niet gaat gebruiken.
Hogere KM-vergoeding 2023
De vergoeding stijgt van €0,19 naar €0,21 per zakelijk gereden kilometer.
Afschaffing FOR
In 2023 wordt de fiscale ouderdagsreserve afgeschaft.
Stijging tarief vennootschapsbelasting in 2023
De vennootschapsbelasting gaat omhoog in 2023. Bovendien wordt de eerste belastingschrijf kleiner. Het tarief tot een belastbare winst van €200.000 is per 1 januari 2023 19%. Valt u winst daarboven? Dan betaalt u 25.8% belasting.
Geen middelingsregeling meer in 2023
Vanaf 2023 is er geen middelingsregeling meer voor box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning. Op basis van een overgangsregeling kunt u wel nog nadat al uw aanslagen definitief zijn, uw box 1 inkomen over 2022, 2023 en 2024 middelen. De berekening van de middeling stuurt u mee met het verzoek. Heeft u een negatief inkomen over een jaar? Dan telt uw inkomen dat jaar mee voor €0.
Er zijn een aantal voorwaarden.
- Als ondernemer kunt u alleen middelen over een periode van 3 achtereenvolgende jaren. Bovendien moet u over deze 3 jaar in Nederland belasting betaald hebben.
- Het middelingstijdvak mag ook geen overlap hebben met een eerder middelingstijdvak.
- En wist u dat u uw verzoek binnen 3 jaar na de aanslag van het laatste jaar van het middelingstijdvak moet doen? Wist u ook dat u de eerste €545 van het verschil tussen het verschuldigde en herrekende belastingbedrag niet terugkrijgt? Voor het bedrag hierboven krijgt u een teruggave.
