Inkomstenbelasting berekenen zzp. Ben je zzp’er met een eenmanszaak dan betaal je inkomstenbelasting over je belastbaar inkomen. Hierin zit je nettowinst verwerkt. ZZp’er vragen vaak of ze zelf ook een schatting kunnen maken. ZZP-boekhouder zet eea op een rij.
Voorbeeld: inkomstenbelasting bij €120.000 nettowinst
Je hebt een nettowinst van €120.000 in 2024. Dit is dus je omzet excl btw minus de zakelijk aftrekbare kosten excl btw. Je voldoet aan het urencriterium en hebt geen auto of fiets op de zaak. En ook geen aftrek voor hypotheekrente eigen woning. Noch een aftrekbare lijfrente gekocht.Dan ziet de Inkomstenbelasting 2024-berekening er ongeveer zo uit:
- Brutowinst: €120.000
- Zelfstandigenaftrek: – €3.750
- MKB-winstvrijstelling (13,31%): – €15.473
- Belastbaar inkomen na aftrekposten: €100.777
- Belasting vóór kortingen: €40.421
- Arbeidskorting: – €321
- Algemene heffingskorting: €0
- Aanslag inkomstenbelasting 2024: €40.100
- Aanslag Zorgverzekeringswet 2024: €3.811
- Beperking op aftrekposten: €2.408
- Totaal te betalen inkomstenbelasting+ zvw: €46.319
De aangifte Inkomstenbelasting 2024
Wat betekent nettowinst?
Je nettowinst is het verschil tussen je omzet excl btw minus je bedrijfskosten. Kosten zijn alle investeringen onder de 450 euro excl btw met een zakelijke karakter. Sommige kosten hebben een zakelijk en privé-karakter en dan is er vaak een deel zakelijk aftrekbaar. Meestal is dat 80 procent, zoals bv bij representatiekosten.
Heb je geinvesteerd in vaste activa, bv inventaris boven de 450 euro excl btw dan wordt dat, in beginsel, geactiveerd en in 5 jaar afgeschreven.
Deze afschrijvingen zijn kosten.
Lees hier onze klantervaringen met zzp-boekhouder.
Zelfstandigenaftrek: wordt elk jaar minder
Werk je als zzp’er minimaal 1225 uur per jaar in je bedrijf? Dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Dit is een vast bedrag (in 2024: €3.750) dat je mag aftrekken van je nettowinst.
Startersaftrek: de eerste drie jaar
In de eerste drie jaar van je onderneming kun je ook gebruikmaken van de startersaftrek — mits je aan de 1225-uren eis voldoet. Dit is een aanvullende aftrek van €2.123 die je drie keer mag toepassen in de eerste vijfjaar.
MKB-winstvrijstelling: extra aftrek na de rest
Na de zelfstandigenaftrek (en eventueel de startersaftrek) komt de MKB-winstvrijstelling. Deze staat los van de verplichte 1.225 ureneis voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek Deze is 13,31% van je winst ná aftrekposten. Wel moet de fiscus je als zzp’er zien.
Werkt uw fiscale partner mee en maakt hij/zij 525 uur of meer uren voor uw zaak, dan kunt u kiezen.Arbeidsbeloning of meewerkaftrek
Fiscale arbeidsbeloning
U mag vijf mille bruto aan de partner betalen, als die minimaal 525 uur voor de zaak heeft meegewerkt. Dit is een kostenpost voor uw onderneming en kan resulteren in een aanzienlijke vermindering van de te betalen Inkomstenbelasting.
Heeft uw partner geen verdiensten dan is het bedrag bij hem/haar belastingvrij. Anders betaalt hij/zij er wel Inkomstenbelasting over, maar ws in een lagere belastingschijf.
Meewerkaftrek
Een alternatieve mogelijkheid is het overwegen van meewerkaftrek, die afhankelijk is van het aantal uren dat de fiscale partner daadwerkelijk meewerkt. Door te kiezen voor meewerkaftrek, kunt u profiteren van een specifieke fiscale regeling die gerelateerd is aan de arbeidsinzet van uw partner in uw bedrijf. Is dat meer dan 525 uur dan is er 1.25 procent van de nettowinst aftrekbaar.
Heffingskortingen Inkomstenbelasting berekenen zzp
Inkomstenbelasting berekenen zzp. Na alle aftrekposten wordt de inkomstenbelasting berekend. Daar gaan dan nog twee kortingen vanaf:
- Algemene heffingskorting: iedereen krijgt deze korting op de belasting. Het bedrag verschilt per boekjaar, maar ligt meestal tussen de €2.200 en €2.400.
- Arbeidskorting: dit is een extra korting voor mensen die werken. Bij lagere inkomens kan deze oplopen tot €3.399.
- Deze kortingen verlagen direct het bedrag dat je moet afdragen.
