De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aantrekkelijke fiscale regeling voor ondernemers en zzp’ers. Met deze aftrekpost kun je een deel van je investeringen in bedrijfsmiddelen aftrekken van je winst. Hierdoor betaal je minder belasting en profiteer je direct van een fiscaal voordeel.
In dit artikel lees je hoe de KIA in 2026 werkt, welke voorwaarden gelden en hoe je als zzp’er optimaal gebruikmaakt van deze investeringsaftrek.
Let op: per 1 januari 2027 wordt de KIA door het kabinet afgeslankt, dus minder fiscaal voordeel.
Wat is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
De KIA is een fiscale aftrekregeling voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Je mag een percentage van je totale investeringen aftrekken van je winst, waardoor je belastbare inkomen daalt.
De regeling is bedoeld om investeren in ondernemingen te stimuleren en is vooral interessant voor zzp’ers en mkb-ondernemers.
KIA voor zzp’ers in 2026
Ook als zzp’er kun je gebruikmaken van de KIA. Of je nu fulltime of parttime onderneemt: zodra je investeert in bedrijfsmiddelen, kan deze regeling interessant zijn.
Je geeft je investeringen op bij de aangifte inkomstenbelasting, waarna de Belastingdienst de aftrek toepast.
Hoeveel KIA krijg je in 2026?
Het voordeel van de KIA hangt af van je totale investeringsbedrag per kalenderjaar.
Totaal investeringsbedrag (2026) Investeringsaftrek
€ 0 – ± € 2.900 € 0
± € 2.901 – ± € 70.600 28% van investering
± € 70.600 – ± € 130.700 max. ± € 19.800
± € 130.700 – ± € 392.000 aflopend percentage
Vanaf ± € 392.000 € 0
Hoe werkt de KIA voor de zzp’er?
Of je in aanmerking komt voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hangt af van meerdere factoren:
- Je investeert in bedrijfsmiddelen, vaste activa.
- Het investeringsbedrag per bedrijfsmiddel is minimaal € 450 excl btw
- Je totale investeringen per jaar vallen binnen de KIA-grenzen
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting en gevestigd in Nederland
Door aan deze voorwaarden te voldoen, kun je als zzp’er flink belasting besparen op je investeringen.
Minimale investering voor KIA
Een bedrijfsmiddel komt alleen in aanmerking als het minimaal € 450 excl btw kost. Bedragen onder deze grens vallen onder gewone zakelijke kosten.
Alle investeringen boven € 450 mag je aan het einde van het jaar optellen om te bepalen of je recht hebt op de KIA en dus – in totaal- boven de grens komt van € 2.901 excl btw
Voorwaarden KIA 2026
Om gebruik te maken van de regeling moet je voldoen aan de volgende eisen:
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting
- Je investeert in bedrijfsmiddelen (geen privé- of uitgesloten zaken)
- Je totale investeringen liggen tussen ± € 2.901 en ± € 392.000
Uitsluitingen
Niet alle investeringen vallen onder de KIA. Uitsluitingen zijn onder andere:
- personenauto’s (behalve beroepsvervoer)
- woningen en grond
- goodwill
Wat is de desinvesteringsbijtelling?
Verkoop of vervang je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na aankoop waarvoor je KIA hebt ontvangen? Dan moet je mogelijk een deel van het belastingvoordeel terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling.
Dit is belangrijk om rekening mee te houden bij het plannen van je zakelijke investeringen als zzp’er.
Tips om je KIA-voordeel te maximaliseren
- Plan je investeringen strategisch
Zit je net onder de KIA-drempel? Dan kan een extra investering ervoor zorgen dat je alsnog in aanmerking komt voor belastingvoordeel.
- Bundel kleinere aankopen
Meerdere kleine investeringen, zoals software, laptops of kantoorapparatuur, kunnen samen een groter investeringsbedrag vormen.
- Controleer de voorwaarden goed
Niet alle bedrijfsmiddelen vallen onder de regeling. Controleer dit vooraf om verrassingen bij je belastingaangifte te voorkomen.
Voorbeeld KIA in de praktijk
Stel: je bent zzp’er en koopt in 2026 een laptop en een elektrische fiets voor in totaal € 3.500 excl btw.
Dit bedrag valt binnen de KIA-schijf van ± € 2.901 tot ± € 70.600. Je mag dan 28% aftrekken:
€ 3.500 × 28% = € 980 is een aftrekpost voor de Inkomstenbelasting
Dit bedrag trek je af van je winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.
Conclusie: slim investeren als zzp’er
De KIA is een krachtige fiscale regeling voor zzp’ers die investeren in hun bedrijf. Door slim te plannen en de voorwaarden goed te volgen, kun je als ondernemer in 2026 aanzienlijk belastingvoordeel behalen op investeringen.
FAQ
Wat is de KIA voor zzp’ers?
De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling waarmee zzp’ers en ondernemers een percentage van hun investeringen in bedrijfsmiddelen mogen aftrekken van de winst. Dit zorgt voor een lager belastbaar inkomen en dus belastingvoordeel.
Wanneer kom je in aanmerking voor de KIA in 2026?
Je komt in aanmerking als je in 2026 investeert in bedrijfsmiddelen van minimaal € 450 per stuk en je totale investeringen binnen de KIA-grenzen vallen (ongeveer € 2.900 tot € 392.000). Daarnaast moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
Welke investeringen vallen onder de KIA?
De KIA geldt voor bedrijfsmiddelen zoals laptops, telefoons, machines, software en kantoorinventaris. Investeringen zoals personenauto’s (behalve beroepsvervoer), grond, woningen en goodwill vallen niet onder de regeling.
Hoeveel belastingvoordeel geeft de KIA?
Het voordeel hangt af van je totale investeringen. In 2026 kun je bijvoorbeeld 28% aftrekken als je investeert tussen ongeveer € 2.900 en € 70.600. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting.
Moet je KIA aanvragen?
Nee, je hoeft de KIA niet apart aan te vragen. Je verwerkt je investeringen in je aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst past de aftrek automatisch toe als je aan de voorwaarden voldoet.
Wat is het minimale bedrag voor de KIA?
Een bedrijfsmiddel moet minimaal € 450 kosten om mee te tellen voor de KIA. Bedragen onder deze grens vallen onder normale zakelijke kosten en tellen niet mee voor de investeringsaftrek.
Wat gebeurt er bij verkoop van een bedrijfsmiddel?
Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar nadat je KIA hebt gekregen? Dan kan er een desinvesteringsbijtelling gelden, waarbij je (een deel van) het voordeel moet terugbetalen.
Kan ik als startende zzp’er ook KIA krijgen?
Ja, ook startende zzp’ers kunnen gebruikmaken van de KIA. Zolang je investeert in bedrijfsmiddelen en aan de voorwaarden voldoet, kun je gewoon profiteren van de investeringsaftrek.
Welke kosten vallen niet onder de KIA?
Niet alle investeringen tellen mee. Uitgesloten zijn onder andere privé-uitgaven, personenauto’s (in de meeste gevallen), woningen, grond en goodwill.
