Een relatiegeschenk die een zzp’er aan zijn opdrachtgever/klant geeft is een fiscaal voordeel voor uw zaak. ZZP-boekhouder zet e.e.a. op een rij voor zowel werkgever als zzp’er. Daarnaast is het belangrijk om de complexe fiscale regels te begrijpen die van toepassing zijn op relatiegeschenken voor verschillende type ondernemers.
Een relatiegeschenk is een aftrekpost als het aan bepaalde eisen voldoet.
- Voor de zzp’ers is 80% van het aanschafbedrag aftrekbaar.
- Wilt u fiscaal voordeel pakken dan dient het relatiegeschenk incidenteel te zijn, zonder tegenprestatie, en gericht zijn op bestaande relaties.
- De btw-aftrekbaarheid hangt af van complexe regels en een drempelbedrag van € 277 excl. btw per relatie per jaar.
Wat is een relatiegeschenk?
Een relatiegeschenk is een kado dat bedrijven geven aan klanten, leveranciers of andere zakelijke relaties. Een cadeau dat u als zzp’er geeft om een nieuwe klant binnen te halen is geen relatiegeschenk, maar wel een bedrijfskost.
Relatiegeschenk beperkt aftrekbaar
Omdat de Belastingdienst ze beschouwt als gemengde kosten, zijn ze slechts beperkt aftrekbaar. De mate waarin relatiegeschenken aftrekbaar zijn, hangt voornamelijk af van de bedrijfsvorm. Bij een eenmanszaak of vennootschap onder firma (vof) zijn 80 procent van de kosten aftrekbaar, terwijl de overige 20 procent niet aftrekbaar is. Voor een besloten vennootschap (bv) geldt dat 73,5 procent van de kosten aftrekbaar zijn en de overige 26,5 procent niet.
Welk relatiegeschenk kunt u fiscaal aftrekken?
Om een relatiegeschenk (gedeeltelijk) fiscaal aftrekbaar te maken, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:
- Het geschenk moet incidenteel zijn en dus geen structureel karakter hebben.
- Er mag geen tegenprestatie worden verricht in ruil voor het geschenk.
- Het geschenk is bedoeld voor bestaande relaties. Kado’s voor nieuwe klanten en personeel vallen onder zakelijke kosten.
Houd rekening met de btw aftrek regels volgens het Besluit Uitsluiting Aftrek van voorbelasting (BUA). Dit besluit bepaalt hoe de btw-aftrek werkt voor verschillende uitgaven zoals giften en relatiegeschenken.
Kado voor medewerkers
Voor geschenken aan medewerkers, zoals kerstpakketten of kado’s, gelden andere regels dan voor relatiegeschenken. In dit geval is de werkkostenregeling (WKR) van toepassing, waarbij alles wat een werkgever aan werknemers geeft tot het loon behoort.
Vóór 2023 gold een vrije ruimte binnen de WKR waarbinnen bedrijven onbelast konden geven tot een bedrag van € 400.000 op basis van de fiscale loonsom. Alles boven dit bedrag werd belast met 1,18 procent. Vanaf 2024 is de vrije ruimte echter beperkt tot slechts € 7.680 en is het belastingtarief verhoogd naar 1,92 procent.
Relatiegeschenken btw aftrekbaar
Volgens de btw-regels mogen ondernemers in principe de btw van vrijwel alles aftrekken. Helaas geldt voor relatiegeschenken een complexe regel die bepaalt of het geschenk btw-aftrekbaar is. Volgens deze bijzondere btw-regels is een relatiegeschenk btw aftrekbaar als de ontvanger deze gift ook zou mogen aftrekken van de btw.
Bij meerdere contactpersonen binnen een bedrijf moeten de bedragen bij elkaar opgeteld worden om te bepalen of het drempelbedrag wordt overschreden.
Een voorbeeld: als jouw bestaande klant in de bouw werkt en je geeft hem een schroevendraaier kado, dan kun je de btw aftrekken. Geef je hem echter een juicer als kado, dan mag je de btw niet aftrekken.
Administratie en btw-aangifte
Bij het geven van relatiegeschenken is het belangrijk om de administratie goed te registreren. De btw op relatiegeschenken kan worden teruggevraagd, maar er zijn beperkingen. De Belastingdienst heeft een beperking gesteld op de btw-teruggave voor relatiegeschenken. Het is belangrijk om de btw-aangifte goed te doen en de btw aftrekbaarheid van relatiegeschenken te controleren.
In de aangifte inkomstenbelasting worden de kosten van relatiegeschenken onder beperkt aftrekbare kosten vermeld. De kosten van relatiegeschenken zijn beperkt aftrekbaar, met een maximum van 80%. Het is belangrijk om de administratie van relatiegeschenken goed te registreren en de btw-aangifte goed te doen om de btw aftrekbaarheid van relatiegeschenken te controleren.
Relatiegeschenken zijn een leuke manier om zakelijke relaties te bedanken of te verrassen. Ondanks de beperkingen blijft het leuk om relatiegeschenken te geven. Relatiegeschenken kunnen de verbinding met klanten versterken.
