Een relatiegeschenk dat je als zzp’er aan je opdrachtgever of klant geeft, kan een fiscaal voordeel opleveren voor je zaak. Peter Brink van ZZP Boekhouder zet de belangrijkste regels op een rij.
Een relatiegeschenk is een aftrekpost als het aan bepaalde eisen voldoet
- Voor zzp’ers (eenmanszaak of vof) is 80% van het aanschafbedrag aftrekbaar van de winst.
- Wil je fiscaal voordeel pakken, dan moet het relatiegeschenk incidenteel zijn, zonder tegenprestatie, en gericht zijn op bestaande relaties.
- De btw-aftrekbaarheid hangt af van een drempelbedrag van €227 exclusief btw per relatie per jaar.
Wat is een relatiegeschenk?
Een relatiegeschenk is een cadeau dat bedrijven geven aan klanten, leveranciers of andere zakelijke relaties. Een cadeau dat je als zzp’er geeft om een nieuwe klant binnen te halen, is geen relatiegeschenk maar wel een bedrijfskost.
Relatiegeschenk beperkt aftrekbaar
Omdat de Belastingdienst relatiegeschenken beschouwt als gemengde kosten, zijn ze slechts beperkt aftrekbaar. De mate waarin ze aftrekbaar zijn, hangt af van je rechtsvorm:
- Betaal je inkomstenbelasting (eenmanszaak, vof, maatschap of cv), dan is 80% van de kosten aftrekbaar en 20% niet.
- Betaal je vennootschapsbelasting (bv, nv, coöperatie, stichting of vereniging), dan is 73,5% van de kosten aftrekbaar en 26,5% niet.
Als zzp’er kun je in plaats van dit vaste percentage ook kiezen voor de drempelregeling, waarbij kosten onder een bepaald drempelbedrag niet aftrekbaar zijn en het meerdere daarboven wel. Het actuele drempelbedrag voor 2026 vind je in ons artikel Aftrekbare kosten zzp 2026.
Welk relatiegeschenk kun je fiscaal aftrekken?
Om een relatiegeschenk (gedeeltelijk) fiscaal aftrekbaar te maken, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:
- Het geschenk moet incidenteel zijn en dus geen structureel karakter hebben.
- Er mag geen tegenprestatie worden verricht in ruil voor het geschenk.
- Het geschenk is bedoeld voor bestaande relaties. Cadeaus voor nieuwe klanten en personeel vallen onder andere regels.
Houd rekening met de btw-aftrekregels volgens het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting (BUA). Dit besluit bepaalt hoe de btw-aftrek werkt voor onder meer giften en relatiegeschenken.
Cadeau voor medewerkers
Voor geschenken aan medewerkers, zoals kerstpakketten of andere cadeaus, gelden andere regels dan voor relatiegeschenken aan klanten. In dat geval is de werkkostenregeling (WKR) van toepassing, waarbij alles wat een werkgever aan werknemers geeft in principe tot het loon behoort – tenzij het binnen de vrije ruimte van de WKR valt.
Heb je zelf personeel en wil je weten hoe de WKR precies voor jou uitpakt? Neem dan contact op, dit verschilt per situatie en per jaar.
Btw op relatiegeschenken
Volgens de btw-regels mogen ondernemers in principe de btw van vrijwel alle zakelijke kosten aftrekken. Voor relatiegeschenken geldt echter een bijzondere regel: de btw is alleen aftrekbaar als de ontvanger deze btw, als hij het geschenk zelf zou kopen, ook had mogen aftrekken.
Bij meerdere contactpersonen binnen één bedrijf moeten de bedragen bij elkaar worden opgeteld om te bepalen of het drempelbedrag van €227 per relatie per jaar wordt overschreden. Let op: sinds 1 januari 2024 mag een eventuele eigen bijdrage van de ontvanger niet meer worden afgetrokken van de uitgaven bij deze toets – het volledige bedrag telt mee.
Een voorbeeld: geeft je bestaande klant in de bouw je een schroevendraaier cadeau als tegengeschenk, en is die klant zelf btw-plichtig? Dan kun je de btw aftrekken. Geef je in plaats daarvan een juicer, iets dat je klant niet zakelijk zou gebruiken, dan mag je de btw niet aftrekken.
Administratie en btw-aangifte
Bij het geven van relatiegeschenken is het belangrijk om de administratie goed te registreren. In de aangifte inkomstenbelasting worden de kosten van relatiegeschenken vermeld onder de beperkt aftrekbare kosten. Houd bovendien per ontvanger bij wat je hebt gegeven en wat de waarde was – dat is essentieel om te kunnen bepalen of je onder het btw-drempelbedrag blijft.
Veelgestelde vragen over relatiegeschenken voor zzp’ers
Wat is een relatiegeschenk voor zzp’ers?
Een relatiegeschenk is een cadeau dat je geeft aan klanten, leveranciers of zakelijke relaties om de samenwerking te onderhouden of te versterken. Denk aan een fles wijn, kerstpakket of cadeaubon.
Is een relatiegeschenk aftrekbaar voor zzp’ers?
Ja, maar beperkt. De kosten van relatiegeschenken zijn meestal wel zakelijke kosten, maar de btw is niet altijd aftrekbaar. Dit hangt af van de waarde per ontvanger per jaar en de btw-regels van de Belastingdienst.
Wanneer mag je btw aftrekken van een relatiegeschenk?
Je mag de btw alleen aftrekken als de totale uitgaven per relatie per jaar onder het drempelbedrag blijven. Volgens de Belastingdienst geldt een grens van €227 exclusief btw per relatie per jaar. Kom je boven dit bedrag, dan mag je de btw over het volledige bedrag niet aftrekken.
Geldt het €227-drempelbedrag per persoon of per bedrijf?
Het drempelbedrag geldt per relatie, dus per bedrijf. Geef je aan meerdere contactpersonen binnen één bedrijf cadeaus, dan telt het totaal van al die cadeaus mee voor die ene relatie.
Wat moet er op de bon van een relatiegeschenk staan?
Op de bon of factuur moeten in ieder geval staan:
- naam en adres van de leverancier
- datum van aankoop
- omschrijving van het relatiegeschenk
- bedrag exclusief btw
- btw-bedrag en btw-percentage
- totaalbedrag inclusief btw
Zonder deze gegevens kun je de btw vaak niet correct verwerken in je administratie.
Mag je relatiegeschenken aftrekken van de winst?
Ja, de kosten van relatiegeschenken zijn meestal aftrekbaar als zakelijke kosten in de inkomstenbelasting. Maar de btw-aftrek kan beperkt of uitgesloten zijn, afhankelijk van de waarde en de situatie.
Wat is het verschil tussen btw-aftrek en kostenaftrek?
Btw-aftrek betekent dat je de betaalde btw terugvraagt via je btw-aangifte. Kostenaftrek betekent dat je het bedrag zonder btw opvoert als zakelijke kosten in je winstberekening.
Kan een boekhouder helpen met relatiegeschenken?
Ja. Een boekhouder kan controleren of je btw mag aftrekken, de juiste verwerking in je administratie doen en voorkomen dat je fiscale voordelen misloopt of fouten maakt.
Goed om te weten
“De btw op relatiegeschenken is alleen aftrekbaar als je per relatie per jaar onder het drempelbedrag blijft. Kom je boven dit bedrag, dan moet je de btw (gedeeltelijk) corrigeren.”
— Belastingdienst
Twijfel je of jouw relatiegeschenken correct zijn verwerkt in je administratie? Bel of app ons op 06 1393 6399, of plan een gratis en vrijblijvend gesprek.
