Startersaftrek-zzp- Hoe werkt dat. De startende ondernemer zzp’er heeft als hij/zij meer dan 1.225 uur voor zijn bedrijf werkt recht op zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Dit zijn fiscale aftrekposten die u van de winst mag aftrekken.
Wat is de zelfstandigenaftrek-zzp?
Elke ZZP’ er heeft recht op zelfstandigenaftrek, mits hij/zij 1225 uur per jaar voor zijn bedrijf werkt. Valt u in het hoge IB-tarief van 49.5 procent dan heeft u pech, want in 2025 moet u genoegen nemen met een aftrek in een lagere Schijf.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2025?
In 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek-zzp € 2.470. In 2024 is dat € 3.750. Helaas wordt deze aftrekpost sinds 2020 stapsgewijs afgebouwd. In 2027 is het nog maar € 900.
Jaar Zelfstandigenaftrek
- 2022 €6.310
- 2023 €5.030
- 2024 €3.750
- 2025 €2.470
- 2026 €1.200
- 2027 €900
Startersaftrek-zzp- Hoe werkt dat?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je mag aftrekken van je winst. Hiermee wordt het belastbare bedrag verlaagd, waardoor je minder belasting betaalt. Je komt voor deze aftrek in aanmerking als:
- De Belastingdienst je als zzp’er ziet;
- Je aan de 1225-uur eis voldoet;+
- Je per 1 januari nog niet de AOW-leeftijd bereikt hebt;
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?
Als startende zzp’er kom je in aanmerking voor de startersaftrek. As je aan de zelfstandigenaftrek-eis voldoet krijg je ook startersaftrek-zzp.
Hierdoor betaal je minder aan Inkomstenbelasting.
Hoe hoog is startersaftrek-zzp in 2025?
De startersaftrek bedraagt in 2025 € 2.123. Starters mogen dit bedrag maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van hun bedrijf aftrekken.
Jaar Startersaftrek
- 2023 €2.123
- 2024 €2.123
- 2025 €2.123
Wat zijn eisen startersaftrek-zzp?
Dit zijn de eisen waaraan je moet voldoen om voor de zelfstandigenaftrek-zzp en starteraftrek-zzp in aanmerking te komen:
- In één (of meer) van de 5 voorgaande kalenderjaren géén zzp’er bent geweest.
- In deze tijd niet meer dan 2 keer de zelfstandigenaftrek hebt toegepast.
Startersaftrek-zzp bij arbeidsongeschiktheid
Als je vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering begint als ondernemer, heb je meestal recht op de subsidie startersaftrek-zzp bij arbeidsongeschiktheid. Je moet dan wel minimaal 800 uur per jaar aan jouw bedrijf kunnen werken. Andere voorwaarden zijn:
- Je bent zzp’er.
- Je was in 1 of meer van de 5 voorgaande kalenderjaren geen zzp’er.
- Je hebt recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering.
- Je voldoet aan het verlaagde urencriterium van 800 uur per jaar.
Ook de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid mag je maximaal 3 jaar toepassen.
Hoogte startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid?
Dit zijn de eisen waaraan voldaan moet worden en de maximale bedragen:
- 12 mille als je in de 5 voorafgaande jaren géén gebruik maakte van deze aftrekpost.
- 8 mille als je maar 1 keer in de 5 voorafgaande jaren deze aftrekpost hebt toegepast.
- 4 mille als je al 2 keer in de 5 voorafgaande jaren gebruik maakte van de aftrekpost.
Hoe zelfstandigenaftrek en startersaftrek toepassen?
Als zzp’er mag je jouw nettowinst verlagen met verschillende fiscale aftrekposten. Mits je 1.225 uur voor je bedrijf hebt gewerkt. De bekendste zijn de zelfstandigenaftrek en — als de eerste drie jaar na je start — de startersaftrek. Kom je in aanmerking voor zelfstandigenaftrek dan pak je ook de startersaftrek mee. Waar vermeld je e.e.a. in je aangifte Inkomstenbelasting? .
Waar vermeld je startersaftrek?
In je aangifte inkomstenbelasting geef je aan wat je winst uit onderneming is. Daarna kom je bij de rubriek ‘ondernemersaftrek’. Hier vul je de bedragen in voor de zelfstandigenaftrek en eventuele startersaftrek. Je belastbare inkomen wordt hierdoor lager — en dat scheelt Inkomstenbelasting.
Wat als je ondernemersaftrek hoger is dan je winst?
Het kan gebeuren dat je nettowinst in het begin laag is, doordat je wel veel uren maakt en omzet boekt maar ook hoge opstartkosten hebt. Voorbeeld:
je nettowinst in 2024 is € 2.500
de ondernemersaftrek is € 3.750
Dan blijft er € 1.250 aan ‘niet-gerealiseerde’ aftrek over. Dat bedrag mag je doorschuiven naar volgend jaar.
Zo haal je optimaal voordeel uit je aftrekposten, ook als je nettowinst in een jaar laag is.
Hoe werkt mkb-winstvrijstelling?
Na de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek + eventueel startersaftrek) mag je nóg een bedrag aftrekken: de mkb-winstvrijstelling. Deze aftrek mag je altijd toepassen, ongeacht het aantal uur dat je hebt gewerkt.
In 2024 is de vrijstelling 13,3%
In 2025 daalt dit naar 12,7%
De vrijstelling wordt berekend over je nettowinst ná ondernemersaftrek. Dus: eerst de zelfstandigenaftrek en startersaftrek toepassen — dán de mkb-winstvrijstelling.
