De startende ondernemer zzp’er heeft als hij/zij meer dan 1.225 uur voor zijn bedrijf werkt recht op zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Dit zijn fiscale aftrekposten die u van de winst mag aftrekken.
Wat is de zelfstandigenaftrek-zzp?
Elke ZZP’ er heeft recht op zelfstandigenaftrek, mits hij/zij 1225 uur per jaar voor zijn bedrijf werkt. Valt u in het hoge IB-tarief van 49.5 procent dan heeft u pech, want in 2025 moet u genoegen nemen met een aftrek in een lagere Schijf.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2025?
In 2025 bedraagt de zelfstandigenaftrek-zzp € 2.470. In 2024 is dat € 3.750. Helaas wordt deze aftrekpost sinds 2020 stapsgewijs afgebouwd. In 2027 is het nog maar € 900.
Jaar Zelfstandigenaftrek
- 2022 €6.310
- 2023 €5.030
- 2024 €3.750
- 2025 €2.470
- 2026 €1.200
- 2027 €900
Startersaftrek-zzp- Hoe werkt dat?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je mag aftrekken van je winst. Hiermee wordt het belastbare bedrag verlaagd, waardoor je minder belasting betaalt. Je komt voor deze aftrek in aanmerking als:
- De Belastingdienst je als zzp’er ziet;
- Je aan de 1225-uur eis voldoet;+
- Je per 1 januari nog niet de AOW-leeftijd bereikt hebt;
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?
Als startende zzp’er kom je in aanmerking voor de startersaftrek. As je aan de zelfstandigenaftrek-eis voldoet krijg je ook startersaftrek-zzp.
Hierdoor betaal je minder aan Inkomstenbelasting.
Hoe hoog is startersaftrek-zzp in 2025?
De startersaftrek bedraagt in 2025 € 2.123. Starters mogen dit bedrag maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van hun bedrijf aftrekken.
Jaar Startersaftrek
- 2023 €2.123
- 2024 €2.123
- 2025 €2.123
Wat zijn eisen startersaftrek-zzp?
Dit zijn de eisen waaraan je moet voldoen om voor de zelfstandigenaftrek-zzp en starteraftrek-zzp in aanmerking te komen:
- In één (of meer) van de 5 voorgaande kalenderjaren géén zzp’er bent geweest.
- In deze tijd niet meer dan 2 keer de zelfstandigenaftrek hebt toegepast.
Startersaftrek-zzp bij arbeidsongeschiktheid
Als je vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering begint als ondernemer, heb je meestal recht op de subsidie startersaftrek-zzp bij arbeidsongeschiktheid. Je moet dan wel minimaal 800 uur per jaar aan jouw bedrijf kunnen werken. Andere voorwaarden zijn:
- Je bent zzp’er.
- Je was in 1 of meer van de 5 voorgaande kalenderjaren geen zzp’er.
- Je hebt recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering.
- Je voldoet aan het verlaagde urencriterium van 800 uur per jaar.
Ook de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid mag je maximaal 3 jaar toepassen.
Hoogte startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid?
Dit zijn de eisen waaraan voldaan moet worden en de maximale bedragen:
- 12 mille als je in de 5 voorafgaande jaren géén gebruik maakte van deze aftrekpost.
- 8 mille als je maar 1 keer in de 5 voorafgaande jaren deze aftrekpost hebt toegepast.
- 4 mille als je al 2 keer in de 5 voorafgaande jaren gebruik maakte van de aftrekpost.
Hoe zelfstandigenaftrek en startersaftrek toepassen?
Als zzp’er mag je jouw nettowinst verlagen met verschillende fiscale aftrekposten. Mits je 1.225 uur voor je bedrijf hebt gewerkt. De bekendste zijn de zelfstandigenaftrek en — als de eerste drie jaar na je start — de startersaftrek. Kom je in aanmerking voor zelfstandigenaftrek dan pak je ook de startersaftrek mee. Waar vermeld je e.e.a. in je aangifte Inkomstenbelasting? .
Waar vermeld je startersaftrek?
In je aangifte inkomstenbelasting geef je aan wat je winst uit onderneming is. Daarna kom je bij de rubriek ‘ondernemersaftrek’. Hier vul je de bedragen in voor de zelfstandigenaftrek en eventuele startersaftrek. Je belastbare inkomen wordt hierdoor lager — en dat scheelt Inkomstenbelasting.
Wat als je ondernemersaftrek hoger is dan je winst?
Het kan gebeuren dat je nettowinst in het begin laag is, doordat je wel veel uren maakt en omzet boekt maar ook hoge opstartkosten hebt. Voorbeeld:
je nettowinst in 2024 is € 2.500
de ondernemersaftrek is € 3.750
Dan blijft er € 1.250 aan ‘niet-gerealiseerde’ aftrek over. Dat bedrag mag je doorschuiven naar volgend jaar.
Zo haal je optimaal voordeel uit je aftrekposten, ook als je nettowinst in een jaar laag is.
Hoe werkt mkb-winstvrijstelling?
Na de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek + eventueel startersaftrek) mag je nóg een bedrag aftrekken: de mkb-winstvrijstelling. Deze aftrek mag je altijd toepassen, ongeacht het aantal uur dat je hebt gewerkt.
In 2024 is de vrijstelling 13,3%
In 2025 daalt dit naar 12,7%
De vrijstelling wordt berekend over je nettowinst ná ondernemersaftrek. Dus: eerst de zelfstandigenaftrek en startersaftrek toepassen — dán de mkb-winstvrijstelling.
Veelgestelde vragen startersaftrek
Wat is de startersaftrek voor zzp?
De startersaftrek is een extra belastingaftrek voor startende zzp’ers. Deze aftrek komt boven op de zelfstandigenaftrek en verlaagt je belastbare winst. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting. De regeling is bedoeld om ondernemers te ondersteunen tijdens de eerste jaren van hun bedrijf.
Hoeveel startersaftrek krijg je in 2026?
In 2026 bedraagt de startersaftrek € 2.123. Voldoe je aan alle voorwaarden, dan wordt dit bedrag toegevoegd aan de zelfstandigenaftrek. Daardoor daalt je belastbare winst en betaal je vaak minder belasting.
Hoe werkt de startersaftrek?
De startersaftrek is een aftrekpost die je winst verlaagt. Tijdens je aangifte inkomstenbelasting controleert de Belastingdienst of je aan de voorwaarden voldoet. Is dat het geval, dan wordt de startersaftrek automatisch toegepast. Je hoeft hiervoor meestal niets apart aan te vragen.
Wanneer heb je recht op de startersaftrek?
Je hebt recht op de startersaftrek als je:
- ondernemer bent voor de inkomstenbelasting;
- voldoet aan het urencriterium van meestal minimaal 1.225 uur per kalenderjaar;
- in één of meer van de afgelopen vijf kalenderjaren geen ondernemer was;
- de zelfstandigenaftrek in die periode maximaal twee keer hebt gebruikt.
Hoe vaak mag je de startersaftrek gebruiken?
Je mag de startersaftrek maximaal drie keer gebruiken binnen de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent. Dit hoeven geen drie opeenvolgende jaren te zijn. Zolang je aan de voorwaarden voldoet, bepaal je zelf in welke jaren je de aftrek toepast.
Moet je voldoen aan het urencriterium?
Ja. In de meeste gevallen moet je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Dat is gemiddeld ongeveer 24 uur per week. Niet alleen betaalde opdrachten tellen mee, maar ook administratie, marketing, acquisitie, offertes maken en het volgen van vakgerichte opleidingen.
Kun je startersaftrek krijgen als je een lage winst hebt?
Ja. Ook bij een lage winst kun je recht hebben op startersaftrek. In sommige gevallen is de aftrek hoger dan je winst. Hierdoor kan een fiscaal verlies ontstaan dat je mogelijk kunt verrekenen met andere belastingjaren.
Kun je als parttime zzp’er startersaftrek krijgen?
Ja. Ook als je naast je onderneming in loondienst werkt, kun je recht hebben op startersaftrek. Wel moet je voldoen aan het urencriterium en door de Belastingdienst als ondernemer voor de inkomstenbelasting worden gezien.
Is de startersaftrek hetzelfde als de zelfstandigenaftrek?
Nee. De startersaftrek is geen aparte regeling, maar een extra verhoging van de zelfstandigenaftrek. Je kunt alleen startersaftrek krijgen als je ook recht hebt op de zelfstandigenaftrek.
Moet je de startersaftrek zelf aanvragen?
Nee. Tijdens je aangifte inkomstenbelasting geef je de gegevens van je onderneming door. Als je aan alle voorwaarden voldoet, verwerkt de Belastingdienst de startersaftrek automatisch in je belastingaangifte.
Hoeveel belasting bespaar je met de startersaftrek?
Hoeveel belasting je bespaart, hangt af van je winst en het belastingtarief dat voor jou geldt. Doordat de startersaftrek je belastbare winst verlaagt, betaal je meestal minder inkomstenbelasting. Het exacte belastingvoordeel verschilt per ondernemer.
Kan een boekhouder je helpen met de startersaftrek?
Ja. Een boekhouder controleert of je aan alle voorwaarden voldoet, houdt je urenregistratie in de gaten en zorgt ervoor dat je alle belastingvoordelen benut. Zo voorkom je fouten in je aangifte en betaal je nooit meer belasting dan nodig is.
Waarom is de startersaftrek belangrijk voor zzp’ers?
De startersaftrek is een van de belangrijkste belastingvoordelen voor startende ondernemers. In combinatie met de zelfstandigenaftrek en andere ondernemersaftrekken kun je de eerste jaren flink besparen op je inkomstenbelasting. Door je administratie goed bij te houden en je aangifte correct in te dienen, haal je het maximale uit de fiscale voordelen die voor zzp’ers beschikbaar zijn.
