Als je als zzp’er bent vrijgesteld van btw, hoef je geen btw te berekenen en ook geen btw-aangifte te doen over je omzet. Dit geldt alleen in specifieke situaties, zoals bij bepaalde beroepen of de kleineondernemersregeling (KOR).
Vrijgesteld van btw zijn sommige zelfstandigen. Zij hoeven geen btw in rekening te brengen aan hun opdrachtgever. Vaak is dit van toepassing in de zorg en het onderwijs, maar er zijn voorwaarden en uitzondering. Dus kijk en beoordeel altijd uw specifieke situatie. Doktoren en de tandarts is ook btw vrijgesteld. Koop je als btw vrijgestelde zzp’er een auto of laptop, dan betaal je in de winkel wel btw op de aankoop. Omdat je bent vrijgesteld van btw mag je deze bwt niet terugvragen als voorbelasting.
Vrijgesteld van btw of btw-verlegd
Er zijn meer zzp’er s die zonder btw factureren en dat mag soms ook nog. In hun geval is er sprake van btw-verlegd. Dit komt vaak voor bij een bouwbedrijf. Denk aan de schilder, stukadoor, elektricien of tegelzetter die voor een hoofdaannemer werkt die zorgdraagt voor de btw-afdracht. Zij mogen dan een factuur sturen met btw verlegd, hierin verleggen ze de btw naar de hoofdaannemer. Zet dan altijd op je factuur ‘btw verlegd naar..’
Hoe vermeld je btw-vrijstelling op je factuur?
Ben je vrijgesteld van btw? Dan mag je géén btw rekenen op je facturen. In plaats daarvan vermeld je op de factuur dat er een btw-vrijstelling van toepassing is.
Voorbeeld btw vrijstelling in de prakrijk:
“Vrijgesteld van btw op grond van artikel 11 van de Wet op de omzetbelasting.” Let op: je mag dan ook géén btw aftrekken over je zakelijke kosten. Koop je een laptop voor 500 euro plus 21 procent btw. De voorbelasting is dan niet terug te vragen. Je bent dus duurder uit. Al is de105 euro aan btw wel aftrekbaar voor de Inkomstenbelasting.
Wat betekent btw-vrijstelling voor jou als ondernemer?
Sommige beroepen en diensten zijn vrijgesteld van btw. Dit betekent dat je geen btw hoeft te rekenen aan je klanten én geen btw hoeft af te dragen aan de Belastingdienst. Dat scheelt administratie, maar het heeft ook gevolgen voor je facturen en je aftrekrecht.
Wie komt in aanmerking voor btw-vrijstelling?
De Belastingdienst bepaalt of je vrijgesteld bent. Een paar veelvoorkomende voorbeelden van beroepen met, in beginsel, btw-vrijstelling zijn:
- Medisch specialisten
- Erkende kinderopvang
- Uitvaartondernemers
- Onderwijzers
Een compleet overzicht vind je op de website van de Belastingdienst. Twijfel je of de vrijstelling op jouw werk van toepassing is? Neem dan altijd contact op met de fiscus.
Journalist en btw: hoe zit dat precies?
Journalisten zijn, in beginsel, vrijgesteld van btw voor reguliere werkzaamheden — zoals kranten- of radiowerk. Maar krijg je wel een btw nummer bij de Kvk dan mag je ook met btw factureren. Voordeel is dat je btw op aankopen kan je dan ook als voorbelasting mag terugvragen.
Sowieso dien je bij commerciële opdrachten (bijvoorbeeld voor bedrijven) moet je wél btw rekenen: meestal 21%.
Wat zijn de voordelen van btw-vrijstelling?
Btw-vrijstelling kan aantrekkelijk zijn, zeker als je veel werkt voor particulieren. Dit zijn de belangrijkste voordelen:
- Geen btw-aangifte meer nodig
Je hoeft geen btw-aangifte te doen — dat scheelt tijd én boekhoudkosten.
- Minder boekhouding
Geen btw op je facturen, geen voorbelasting, geen aparte btw-berekeningen: je administratie wordt een stuk eenvoudiger.
- Je bent goedkoper voor particulieren
Reken je normaal 21% btw, dan ben je zonder btw-vrijstelling direct duurder. Voor particulieren die geen btw kunnen terugvorderen, kan jouw tarief met btw-vrijstelling extra uitdagend zijn.
BTW-aangifte
Factureer je wel met btw. Na elke drie maanden dien je wel btw-aangifte te doen over je omzet btw-verlegd. Vul dit niet in bij vraag 1A. hier komt de omzet excl btw met 21 procent te staan. Maar plaatst het totaal aan omzet btw-verlegd bij vraag 1E.
Nultarief
BTW nultarief: Dit betekent dat je 0% btw rekent. Dit geldt bijvoorbeeld als je goederen levert aan iemand binnen de EU. Die persoon kan dan nog steeds btw terugvragen.
Bewaarplicht
De zzp’er hoeft niet altijd btw te betalen. Het is wel goed om te weten dat je de spelregels kent en dat je juiste facturen stuurt. Dus met btw of zonder, of met het hoge tarief of het lage tarief. Laat je goed voorlichten bij de kvk en door je boekhouder.
De boekhouding en alle facturen en contracten en leningen etc. dien je 7 jaar te bewaren.
Veelgestelde vragen over btw-vrijstelling (zzp)
Wat betekent vrijgesteld van btw als zzp’er?
Als je btw-vrijgesteld bent, hoef je geen btw te berekenen aan klanten en geen btw-aangifte te doen. Dit geldt alleen voor bepaalde sectoren zoals zorg, onderwijs, kinderopvang en sommige financiële of maatschappelijke diensten.
Moet je btw-aangifte doen als je vrijgesteld bent?
Nee, bij een echte btw-vrijstelling hoef je geen btw-aangifte te doen. Je brengt geen btw in rekening en mag ook geen btw terugvragen over kosten (geen voorbelasting).
Kun je btw terugvragen als je vrijgesteld bent?
Nee, bij een btw-vrijstelling mag je meestal geen btw aftrekken (voorbelasting) over zakelijke kosten. Alleen ondernemers die btw-belaste prestaties leveren mogen btw terugvragen.
Wat is het verschil tussen btw-vrijstelling en 0% btw?
Bij een vrijstelling betaal en ontvang je geen btw en heb je geen recht op aftrek van voorbelasting. Bij het 0%-tarief reken je 0% btw, maar mag je vaak wél btw op kosten terugvragen.
Welke beroepen zijn vaak vrijgesteld van btw?
Voorbeelden zijn:
- Zorgverleners (medische zorg)
- Onderwijs en bijles (onder voorwaarden)
- Kinderopvang
- Sommige financiële en sociale diensten
De exacte regels staan bij de Belastingdienst.
Wat zegt de Belastingdienst over btw-vrijstelling?
Volgens de Belastingdienst zijn bepaalde activiteiten wettelijk vrijgesteld van btw. Dit betekent dat je geen btw rekent, maar ook geen btw mag aftrekken over kosten.
Moet je een btw-nummer hebben als je vrijgesteld bent?
Soms wel. Je kunt nog steeds een btw-nummer van de Belastingdienst hebben, ook als je vrijgestelde prestaties levert. Maar je hoeft dan geen btw-aangifte te doen.
Kun je later van vrijstelling naar btw-plicht gaan?
Ja. Als je diensten verandert of naast vrijgestelde ook btw-belaste werkzaamheden gaat doen, kun je weer btw-plichtig worden en moet je btw-aangifte doen.
Wat je moet weten
“Uit uw administratie moet duidelijk blijken hoeveel btw u moet betalen en hoeveel btw u van ons terugvraagt.”
— Belastingdienst
“Een goede administratie is de basis van je bedrijf en geeft inzicht in je financiële situatie.”
— Kamer van Koophandel (KVK)
