Als zzp’er heb je recht op meewerkaftrek als je fiscale partner in je onderneming meewerkt en hiervoor geen vergoeding ontvangt, of een vergoeding lager dan €5.000. Het aantal meewerkuren moet minimaal 525 uur per jaar zijn. Om de meewerkaftrek toe te passen, moet je wel recht hebben op de zelfstandigenaftrek. De aftrek komt in mindering op je winst uit onderneming. Pas je de aftrek toe, dan betaal je minder belasting.
Kleinere werkzaamheden, zoals de telefoon aannemen, tellen niet mee voor de meewerkaftrek. Het bijhouden van de administratie telt bijvoorbeeld wel mee.
Wat is de meewerkaftrek voor de zzp’er?
De meewerkaftrek is een fiscale regeling voor zzp’ers van wie de fiscale partner meehelpt in de onderneming, zonder daarvoor een marktconforme vergoeding te krijgen. In plaats van je partner op de loonlijst te zetten of een arbeidsbeloning toe te kennen, kun je in dat geval kiezen voor de meewerkaftrek: een vast percentage van je winst dat je mag aftrekken.
De regeling kan interessant zijn voor zzp’ers die samen met hun partner een onderneming voeren, of van wie de partner structureel meehelpt met werkzaamheden.
Hoeveel is de meewerkaftrek?
De hoogte van de aftrek is een percentage van de winst en is afhankelijk van het aantal meewerkuren:
| Aantal uren per jaar | Meewerkaftrek |
|---|---|
| Minder dan 525 uur | Geen aftrek |
| 525 – 875 uur | 1,25% van de winst |
| 875 – 1.225 uur | 2% van de winst |
| 1.225 – 1.750 uur | 3% van de winst |
| 1.750 uur of meer | 4% van de winst |
De meewerkaftrek is dus geen vast bedrag. Hoe meer uren je partner meewerkt, hoe hoger het percentage dat voor de aftrek geldt.
Voorbeeld van de meewerkaftrek
Stel dat je als zzp’er een winst uit onderneming hebt van €60.000 en je fiscale partner werkt 1.400 uur mee.
Bij 1.400 uur geldt een meewerkaftrek van 3%.
3% van €60.000 = €1.800
De meewerkaftrek bedraagt in dit voorbeeld €1.800. Dat betekent niet dat je €1.800 minder belasting betaalt – het is een aftrekpost die je fiscale winst verlaagt. De daadwerkelijke belastingbesparing hangt af van je persoonlijke fiscale situatie.
Welke werkzaamheden tellen mee voor de meewerkaftrek?
Niet elke bijdrage van je partner telt mee. De Belastingdienst kijkt naar werkzaamheden die daadwerkelijk bijdragen aan je onderneming, zoals:
- administratie bijhouden
- facturen opstellen of voorbereiden
- offertes uitwerken
- klantcontact of acquisitie
- zakelijke e-mails beantwoorden
- afspraken plannen
- klantenadministratie bijhouden
- websitewerkzaamheden en social media
- voorraadadministratie
- meehelpen bij de uitvoering van opdrachten
- planning en organisatie
Incidentele of kleine taken, zoals af en toe de telefoon aannemen, tellen doorgaans niet mee. Het gaat uiteindelijk om het totaal van de daadwerkelijk gewerkte uren. Houd daarom bij hoeveel uur je partner structureel meewerkt en aan welke taken – dat maakt het makkelijker om aannemelijk te maken dat je aan de 525-uursgrens voldoet.
Urenregistratie voor de meewerkaftrek
Een goede urenregistratie van je fiscale partner is belangrijk. De Belastingdienst kan namelijk vragen om aannemelijk te maken dat je partner daadwerkelijk minimaal 525 uur in de onderneming heeft gewerkt.
Houd daarom bijvoorbeeld per dag bij: datum – werkzaamheden – aantal uren.
Een concrete administratie is veel sterker dan achteraf een schatting maken van het aantal uren. Bewaar waar mogelijk ook bewijs van de werkzaamheden, zoals e-mails, agenda’s, offertes of andere documenten waaruit blijkt dat je partner daadwerkelijk voor de onderneming heeft gewerkt.
Wat zijn de voorwaarden voor de meewerkaftrek?
Je komt in aanmerking voor de meewerkaftrek als je aan de volgende voorwaarden voldoet:
- Je fiscale partner is niet in loondienst bij jouw onderneming.
- Jij wordt door de Belastingdienst aangemerkt als ondernemer en hebt recht op de zelfstandigenaftrek.
- Je voldoet aan het urencriterium.
- Je partner werkt minimaal 525 uur per kalenderjaar mee.
- Je partner ontvangt niet meer dan €5.000 vergoeding per jaar.
Meewerkaftrek of arbeidsbeloning?
De meewerkaftrek is niet de enige manier om de bijdrage van een meewerkende partner fiscaal te verwerken. Je kunt in plaats daarvan ook kiezen voor een arbeidsbeloning aan je partner. Bij een arbeidsbeloning betaal je je partner daadwerkelijk voor de werkzaamheden; deze beloning kan onder voorwaarden als zakelijke kosten van je onderneming worden verwerkt, maar vormt vervolgens inkomen bij je partner en kan daar tot belastingheffing leiden.
Welke van de twee gunstiger is, hangt af van meerdere factoren:
- je winst uit onderneming
- het aantal uren dat je partner meewerkt
- de hoogte van een eventuele arbeidsbeloning
- het inkomen en de fiscale situatie van je partner
- eventuele heffingskortingen
Het gaat dus om het totale fiscale effect bij jou én je partner samen, niet alleen om welk percentage je zelf kunt aftrekken. We hebben dit verschil ook uitgewerkt in ons artikel Bespaar duizenden euro’s: belastingvoordeel starter.
Voorbeeld: meewerkaftrek versus arbeidsbeloning
Stel dat je als zzp’er €70.000 winst maakt en je partner veel werkzaamheden voor je onderneming uitvoert.
Werkt je partner voldoende uren mee, dan kun je mogelijk gebruikmaken van de meewerkaftrek. Je kunt daarnaast onderzoeken of een zakelijke arbeidsbeloning aantrekkelijker is. Bij een arbeidsbeloning wordt het bedrag als kosten bij je onderneming verwerkt, terwijl je partner het bedrag als inkomen moet verwerken – de uitkomst kan daardoor verschillen van de meewerkaftrek.
De voordeligste keuze is afhankelijk van de belastingdruk bij jullie beiden, en niet alleen van de aftrek bij de onderneming. Een berekening op basis van je persoonlijke situatie is daarom verstandiger dan alleen kijken naar het hoogste aftrekpercentage.
Kan de meewerkaftrek naast andere aftrekposten?
De meewerkaftrek staat los van veel andere fiscale regelingen, maar iedere aftrekpost heeft zijn eigen voorwaarden. Als zzp’er kun je bijvoorbeeld ook te maken hebben met:
- zelfstandigenaftrek en startersaftrek
- mkb-winstvrijstelling
- investeringsaftrek (KIA)
- zakelijke kosten
- lijfrenteaftrek
Of je daadwerkelijk voor een bepaalde aftrekpost in aanmerking komt, hangt af van je persoonlijke situatie en de actuele fiscale regels.
Blijft de meewerkaftrek in 2026 hetzelfde?
De meewerkaftrek blijft in 2026 nog gelijk aan de percentages hierboven. Wel is in de Voorjaarsnota 2025 aangekondigd dat deze regeling vanaf 1 januari 2027 met 75% wordt verlaagd en per 2030 volledig wordt afgeschaft. Deze plannen zijn aangekondigd, maar moeten nog wettelijk worden vastgelegd.
Veelgestelde vragen over de meewerkaftrek
Wat is de meewerkaftrek?
De meewerkaftrek is een fiscale aftrekpost voor zzp’ers van wie de fiscale partner meewerkt in de onderneming zonder marktconforme vergoeding. De aftrek verlaagt je winst uit onderneming, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.
Hoeveel uur moet mijn partner meewerken voor de meewerkaftrek?
Je partner moet minimaal 525 uur per kalenderjaar meewerken in je onderneming. Boven dat aantal loopt het percentage van de aftrek op, tot maximaal 4% van de winst bij 1.750 uur of meer.
Wat gebeurt er bij minder dan 525 uur?
Bij minder dan 525 gewerkte uren per jaar heb je geen recht op de meewerkaftrek.
Mag mijn partner een vergoeding krijgen en toch meewerkaftrek geven?
Ja, zolang de vergoeding niet hoger is dan €5.000 per jaar. Is de vergoeding €5.000 of meer, dan wordt dit gezien als een arbeidsbeloning en geldt een andere fiscale behandeling. Laat dit vooraf beoordelen, want de exacte grens is nauw luisterend.
Moet mijn partner een fiscale partner zijn?
Ja, de regeling geldt voor het meewerken van je fiscale partner. Of iemand je fiscale partner is, wordt bepaald volgens de daarvoor geldende fiscale regels.
Telt elke taak van mijn partner mee voor de meewerkaftrek?
Nee. Structurele werkzaamheden zoals administratie, facturatie en klantcontact tellen mee. Kleine, incidentele taken zoals af en toe de telefoon aannemen tellen doorgaans niet mee.
Moet ik voldoen aan het urencriterium om meewerkaftrek te krijgen?
Ja. Je moet zelf recht hebben op de zelfstandigenaftrek, wat betekent dat je moet voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar aan je eigen onderneming.
Moet ik de uren van mijn partner bijhouden?
Ja. Een goede urenregistratie is belangrijk om aannemelijk te kunnen maken dat je partner daadwerkelijk voldoende uren in je onderneming heeft gewerkt. Noteer bij voorkeur per dag de datum, werkzaamheden en het aantal uren.
Wat is het verschil tussen meewerkaftrek en een arbeidsbeloning aan mijn partner?
Bij de meewerkaftrek trek je een percentage van je winst af zonder dat je partner apart wordt uitbetaald. Bij een arbeidsbeloning ken je je partner een concreet bedrag toe, wat als bedrijfslast op je winst in mindering komt, maar bij je partner als inkomen wordt belast. Welke optie voordeliger is, hangt af van de persoonlijke situatie van je partner.
Is meewerkaftrek altijd voordeliger dan een arbeidsbeloning?
Nee. Welke mogelijkheid fiscaal voordeliger is, hangt af van je winst, de werkzaamheden en de inkomens- en fiscale situatie van jullie beiden.
Kan mijn partner een eigen baan hebben en toch meewerken in mijn onderneming?
Dat kan, maar de werkzaamheden voor je onderneming moeten daadwerkelijk worden verricht en je moet aan alle voorwaarden van de meewerkaftrek voldoen.
Blijft de meewerkaftrek in de toekomst bestaan?
De regeling blijft in 2026 ongewijzigd. Volgens de Voorjaarsnota 2025 wordt de meewerkaftrek vanaf 2027 met 75% verlaagd en per 2030 volledig afgeschaft. Deze plannen moeten nog wettelijk worden vastgelegd.
Hulp bij de meewerkaftrek
Twijfel je of je in aanmerking komt voor de meewerkaftrek, hoeveel uren van je partner meetellen, of dat een arbeidsbeloning in jouw situatie voordeliger is? Laat je situatie dan doorrekenen voordat je de keuze maakt. ZZP Boekhouder denkt met je mee en helpt je de juiste keuze te maken.
We zijn dagelijks tot 22:00 uur bereikbaar, ook in het weekend.
Telefoon / WhatsApp: 06 1393 6399
E-mail: [email protected]
