Een grijs kenteken is voor veel zzp’ers met een bestelauto interessant: het scheelt in de motorrijtuigenbelasting, kan een vrijstelling van bpm opleveren en geeft ruimte om btw en kosten terug te vragen. Tegelijk stelt de Belastingdienst wel duidelijke eisen aan de auto. En aan hoe je hem gebruikt. Voldoe je daar niet aan, dan behandelt de fiscus je bestelauto gewoon als personenauto – met alle belasting die daarbij hoort.
In dit artikel lees je wat een grijs kenteken precies is, welke eisen gelden, welke belastingvoordelen je ermee behaalt, en wat er sinds 2025 is veranderd.
Wat is een grijs kenteken?
Een grijs kenteken is, verwarrend genoeg, gewoon een gele kentekenplaat. De naam komt van het grijze vlak op het kentekenbewijs van de bestelauto – niet van de kleur van de plaat zelf. Je herkent een grijs kenteken ook vaak aan de eerste letter van het kenteken, die bij bestelauto’s regelmatig een B of V is.
Het grijze kenteken is bedoeld voor lichte bedrijfswagens: bestelauto’s die zijn ingericht voor goederenvervoer, niet voor personenvervoer. Denk aan de bus van de schilder, de stukadoor of de loodgieter, waarin gereedschap en materiaal wordt vervoerd. Het is dan ook vooral populair onder zzp’ers, eenmanszaken en kleine bedrijven in de bouw, installatietechniek en koeriersdiensten.
Wanneer krijg je een grijs kenteken?
Een grijs kenteken krijg je niet automatisch bij de aanschaf van een bestelauto. De Belastingdienst stelt een aantal harde eisen:
- Zakelijk gebruik. Je rijdt minstens 10% van je kilometers zakelijk.
- Op naam van de onderneming. De auto staat op naam van de zzp’er met een geldig btw-nummer.
- Ingericht voor goederenvervoer. De laadruimte moet gescheiden zijn van de bestuurderscabine. Er mogen geen zitplaatsen in de laadruimte staan.
- Vlakke laadvloer. De auto moet een vaste, vlakke laadvloer hebben over de volledige breedte en lengte van de laadruimte.
- Gewicht. Maximaal 3.500 kilo (of 4.250 kilo voor elektrische bestelbussen). Weegt de auto meer, dan geldt hij fiscaal als vrachtwagen, met andere regels.
Voldoet je bestelauto niet aan deze eisen, dan wordt hij door de fiscus gewoon als personenauto behandeld – inclusief bpm, hogere motorrijtuigenbelasting en de gebruikelijke bijtellingsregels voor personenauto’s.
Belangrijk om te weten: dit zijn geen eenmalige eisen. Je moet gedurende de hele periode dat je de auto zakelijk gebruikt – in de praktijk al snel vijf jaar of langer – aan de voorwaarden blijven voldoen. Bouw je de laadruimte bijvoorbeeld later om, of ga je de auto vaker privé gebruiken dan is toegestaan, dan loop je het risico dat de Belastingdienst het grijze kenteken alsnog terugdraait.
Voordelen van een grijs kenteken
Voldoet je bestelauto aan de eisen, dan levert het grijze kenteken concrete belastingvoordelen op:
- Lage motorrijtuigenbelasting. Voor bestelauto’s met een grijs kenteken geldt een vast, laag tarief – ook als je op diesel rijdt.
- Btw-teruggave. Je kunt de btw op de aanschaf en op het gebruik van de auto terugvragen, mits je btw-plichtig bent.
- Aftrekbare kosten. Brandstof, onderhoud en verzekering zijn zakelijk aftrekbaar van je winst. Let op: over de autoverzekering wordt geen btw geheven, maar de premie zelf is wel aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
- Mogelijke bpm-vrijstelling. Onder voorwaarden geldt een vrijstelling van bpm (Belasting van Personenauto’s en Motorrijwielen) – hierover hieronder meer, want dit is precies het onderdeel dat de afgelopen jaren is veranderd.
Bpm bij een grijs kenteken: wat is er veranderd?
Lange tijd gold voor bestelauto’s met een grijs kenteken een ruime bpm-vrijstelling: kocht je een bestelwagen die voor meer dan 10% van de kilometers zakelijk werd gebruikt, dan betaalde je geen bpm bij aanschaf. Dat maakte een grijs kenteken al snel duizenden euro’s voordeliger dan een vergelijkbare personenauto.
Die situatie is per 1 januari 2025 veranderd. De bpm-vrijstelling voor nieuwe bestelauto’s is toen komen te vervallen. Sindsdien betaal je bij aanschaf van een nieuwe bestelauto met verbrandingsmotor in beginsel gewoon bpm, gebaseerd op de CO2-uitstoot van de auto. Voor veel modellen betekent dit dat de aanschafprijs met €10.000 tot €20.000 kan stijgen ten opzichte van de situatie voor 2025.
Alleen volledig elektrische bestelwagens blijven bpm-vrij. Voor zzp’ers die toch al overwegen om over te stappen op elektrisch rijden, is dit een extra argument om die knoop nu door te hakken – zeker in combinatie met de lagere gebruikskosten van een elektrische bestelauto.
Overweeg je een tweedehands bestelauto? Dan is het altijd verstandig om na te gaan wanneer de auto voor het eerst op kenteken is gezet en onder welk bpm-regime de eerste eigenaar viel. De regels en tarieven rond bpm en bestelauto’s kunnen van jaar tot jaar wijzigen.
Grijs kenteken en privégebruik: let op de bijtelling
Een grijs kenteken zegt iets over het type auto en de belasting bij aanschaf en gebruik – maar het stelt je niet automatisch vrij van bijtelling. Gebruik je de bestelauto ook privé, dan gelden in grote lijnen dezelfde regels als bij een personenauto op de zaak:
Het grijze kenteken is bedoeld om ZZP’ers belastingvoordeel te geven bij zakelijk gebruik van de bedrijfsauto. Maar let op, er is een aantal belangrijke vereisten.- Rijd je op jaarbasis meer dan 500 kilometer privé met de bestelauto, dan krijg je in de meeste gevallen te maken met bijtelling voor het privégebruik.
- Blijf je onder die grens en kun je dit aantonen met een sluitende rittenregistratie, dan hoef je meestal geen bijtelling te betalen.
Gebruik je de bestelauto uitsluitend zakelijk, dan kun je mogelijk gebruikmaken van de Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto. Hiermee verklaar je tegenover de Belastingdienst dat je de auto niet privé gebruikt, waardoor bijtelling achterwege blijft. Houd er wel rekening mee dat de Belastingdienst dit kan controleren: blijkt bij controle dat je toch meer dan 500 privékilometers hebt gereden, dan volgt alsnog bijtelling, en mogelijk een boete.
Meer over de 500-kilometergrens, de hoogte van de bijtelling en hoe je dit combineert met de keuze zakelijk-of-privé lees je in ons uitgebreide artikel over auto zakelijk of privé als zzp’er.
Voor wie is een grijs kenteken interessant?
Een grijs kenteken is met name aantrekkelijk voor zzp’ers die:
- dagelijks gereedschap, materiaal of voorraad vervoeren, zoals schilders, stukadoors, loodgieters, elektriciens en koeriers;
- de auto overwegend zakelijk gebruiken en weinig tot geen privékilometers maken;
- bereid zijn de auto structureel in te richten voor goederenvervoer, zonder achterbank of extra zitplaatsen;
- de fiscale voordelen op mrb en btw zwaarder laten wegen dan het gemak van een gewone personenauto.
Rijd je juist veel privé, of heb je een auto nodig waarin ook regelmatig collega’s of klanten meerijden, dan is een grijs kenteken vaak niet de juiste keuze – en kun je beter kijken naar een reguliere zakelijke of privéauto.
Veelgestelde vragen over het grijze kenteken
Wat is een grijs kenteken precies?
Een grijs kenteken is een kenteken voor een bestelauto die voldoet aan de inrichtingseisen van de Belastingdienst. De auto is bedoeld voor zakelijk gebruik en kan fiscale voordelen opleveren, zoals een lagere motorrijtuigenbelasting en, onder voorwaarden, btw-teruggave.
Is de kentekenplaat bij een grijs kenteken echt grijs?
Nee, de kentekenplaat is gewoon geel. De naam “grijs kenteken” verwijst naar het grijze vlak op het kentekenbewijs van de bestelauto.
Aan welke eisen moet mijn bestelauto voldoen voor een grijs kenteken?
De belangrijkste eisen zijn: minstens 10% zakelijk gebruik, een laadruimte die gescheiden is van de cabine zonder zitplaatsen, een vlakke laadvloer over de volledige laadruimte, en een gewicht van maximaal 3.500 kilo (4.250 kilo voor elektrische bestelbussen).
Betaal ik nog bpm over een bestelauto met grijs kenteken?
Sinds 1 januari 2025 is de algemene bpm-vrijstelling voor nieuwe bestelauto’s vervallen. Je betaalt in beginsel bpm op basis van de CO2-uitstoot. Volledig elektrische bestelwagens zijn en blijven bpm-vrij.
Moet ik bijtelling betalen bij een bestelauto met grijs kenteken?
Gebruik je de bestelauto ook privé en rijd je meer dan 500 privékilometers per jaar, dan krijg je in de meeste gevallen te maken met bijtelling. Blijf je daaronder en kun je dat aantonen, of gebruik je de auto uitsluitend zakelijk met een verklaring daarvoor, dan is bijtelling meestal niet aan de orde.
Kan ik de btw op een bestelauto met grijs kenteken terugvragen?
Ja, mits je btw-plichtig bent, kun je de btw op aanschaf en gebruik van de bestelauto meestal terugvragen. Op de autoverzekering zit geen btw, maar de premie is wel aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
Wat gebeurt er als mijn auto niet aan de eisen voldoet?
Voldoet je bestelauto niet aan de inrichtings- of gebruikseisen, dan behandelt de Belastingdienst de auto als personenauto, met de bijbehorende bpm, motorrijtuigenbelasting en bijtellingsregels.
Conclusie
Een grijs kenteken kan voor zzp’ers met een bestelauto nog altijd flink schelen in de motorrijtuigenbelasting en de btw – mits de auto aan de inrichtingseisen voldoet en je er structureel voldoende zakelijk mee rijdt. Sinds de bpm-vrijstelling per 2025 is vervallen, is het financiële plaatje wel veranderd: bij de aanschaf van een nieuwe bestelauto met verbrandingsmotor betaal je nu vaak alsnog bpm, tenzij je voor volledig elektrisch kiest.
Twijfel je of jouw bestelauto aan de actuele voorwaarden voldoet, of wil je weten wat een grijs kenteken in jouw situatie oplevert ten opzichte van een gewone zakelijke of privéauto? Plan een gratis en vrijblijvend adviesgesprek. In 15 minuten analyseren we je situatie, beantwoorden we je vragen en leggen we precies uit hoe we je kunnen helpen tijd en geld te besparen.
