Als ZZP’ er valt u met uw winst uit onderneming in Box-1 van de Inkomstenbelasting. Wat zit er o.a. nog meer in deze box.
BOX 1
Belastbaar inkomen uit werk en woning
BIJ
- Loon, pensioen, sociale uitkeringen WW etc
- Huurwaardeforfait Eigen woning
- Resultaat uit overige werkzaamheden
- Winst uit onderneming zzp’ er
- Periodieke uitkeringen en verstrekkingen (als u alimentatie ontvangt)
AF
- Betaalde hypotheekrente en andere kosten voor de financiering van de eigen woning*
- Zoals kosten voor afsluiting hypotheek eigen woning:
- notariskosten plus kadastrale recht hypotheekakte;
- bemiddelingkosten verkrijging hypotheek bv. advies- en afsluitkosten;
- taxatiekosten (let op alleen voor verkrijgen van een lening, niet bij verkoop);
- bemiddelingskosten en de kosten aanvraag Nationale Hypotheek Garantie;
VERREKENEN
- Te verrekenen verliezen uit werk en woning
- Persoonsgebonden aftrek
Niet aftrekbaar mbt eigen woning zijn o.a:*
- aflossing eigenwoningschuld;
- overdrachtsbelasting en omzetbelasting;
- notariskosten en kadastrale rechten voor de koopakte;
- kosten van onderhoud en verbetering. Voor een rijksmonumentenpand kunt u onder voorwaarden een aftrek krijgen.
Box 2: aanmerkelijk belang
Box 2 is voor de meeste ZZP’ ers – meeste hebben een eenmanszaak- niet van belang. We halen het toch even aan. U heeft een aanmerkelijk belang als u (eventueel samen met uw fiscale partner) als u direct of indirect meer dan 5% aandeel in een bedrijf (vennootschap of coöperatie) bezit.
De voordelen die u kunt behalen zijn:
- dividend
- de winst van verkoop op aandelen
Bij het belastbaar inkomen in box 2 is dit voordeel verrekend met de eventuele verliezen in box 2. En als u in box 1 en 3 te weinig inkomsten heeft mag u ook uw persoonsgebonden aftrek verrekenen in box 2.
Krijgt u ook salaris van het bedrijf waarin u een aandeel heeft, dan valt dit onder box 1.
Het belastingtarief in box 2 bedraagt bij een vermogen tot en met 250.000 euro 22 procent en vanaf 250.000 euro 25 procent.
Box 3: sparen en beleggen
Heeft u een tweede huis, een spaarrekening of een beleggingsrekening dan vallen die in box 3. Uw inkomsten vallen hier niet in, daarover betaalt u eerst IB in Box 1, zet u het op een spaarrekening of investeert u het in onroerend goed dan valt het in Box 3.
Berekening vermogen
- bezittingen minus je schulden op 1 januari 2015
- minus het heffingsvrij vermogen en evt. de ouderentoeslag
- Over dit belastbaar inkomen uit vermogen betaalt u 1,2 procent inkomstenbelasting, ook wel vermogensrendementsheffing genoemd. Hier is veel protest over. De Fiscus gaat er nog steeds van uit dat u minimaal 4 procent rendement haalt, maar dit is al jaren meer uitzondering dan regel. Over de 1.2 procent heft de fiscus nu nog 30 procent inkomstenbelasting.
