Wat zit er in Box-1 voor de zzp’ er

Als ZZP’ er valt u met uw winst uit onderneming in Box-1 van de Inkomstenbelasting. Wat zit er o.a. nog meer in deze box.

BOX 1

Belastbaar inkomen uit werk en woning

BIJ

  • Loon, pensioen, sociale uitkeringen WW etc
  • Huurwaardeforfait Eigen woning
  • Resultaat uit overige werkzaamheden
  • Winst uit onderneming zzp’ er
  • Periodieke uitkeringen en verstrekkingen (als u alimentatie ontvangt)

Wat zit er in Box-1 voor de zzp' er

 

AF

  • Betaalde hypotheekrente en andere kosten voor de financiering van de eigen woning*
  • Zoals kosten voor afsluiting hypotheek eigen woning:
    • notariskosten plus kadastrale recht hypotheekakte;
    • bemiddelingkosten verkrijging hypotheek bv.  advies- en afsluitkosten;
    • taxatiekosten (let op alleen voor verkrijgen van een lening, niet bij verkoop);
    • bemiddelingskosten en de kosten aanvraag Nationale Hypotheek Garantie;

VERREKENEN

  • Te verrekenen verliezen uit werk en woning
  • Persoonsgebonden aftrek

 

 

Niet aftrekbaar mbt eigen woning zijn o.a:*

  • aflossing eigenwoningschuld;
  • overdrachtsbelasting en omzetbelasting;
  • notariskosten en kadastrale rechten voor de koopakte;
  • kosten van onderhoud en verbetering. Voor een rijksmonumentenpand kunt u onder voorwaarden een aftrek krijgen.

youtube-zzp-boekhouder-expertvideos

 

Box 2: aanmerkelijk belang

Box 2 is voor de meeste ZZP’ ers – meeste hebben een eenmanszaak-  niet van belang. We halen het toch even aan.  U heeft een aanmerkelijk belang als u (eventueel samen met uw fiscale partner) als u direct of indirect meer dan 5% aandeel in een bedrijf (vennootschap of coöperatie) bezit.

De voordelen die u kunt behalen zijn:

  • dividend
  • de winst van verkoop op aandelen

Bij het belastbaar inkomen in box 2 is dit voordeel verrekend met de eventuele verliezen in box 2. En als u in box 1 en 3 te weinig inkomsten heeft mag u ook uw persoonsgebonden aftrek verrekenen in box 2.

Krijgt u ook salaris van het bedrijf waarin u een aandeel heeft, dan valt dit onder box 1.

Het belastingtarief in box 2 bedraagt bij een vermogen tot en met 250.000 euro 22 procent  en vanaf 250.000 euro 25 procent.

 

Box 3: sparen en beleggen

Heeft u een tweede huis, een spaarrekening of een beleggingsrekening dan vallen die in box 3. Uw inkomsten vallen hier niet in, daarover betaalt u eerst IB in Box 1, zet u het op een spaarrekening of investeert u het in onroerend goed dan valt het in Box 3.

Berekening vermogen

  • bezittingen minus je schulden op 1 januari 2015
  • minus het heffingsvrij vermogen en evt. de ouderentoeslag
  • Over dit belastbaar inkomen uit vermogen betaalt u 1,2 procent inkomstenbelasting, ook wel vermogensrendementsheffing genoemd. Hier is veel protest over. De Fiscus gaat er nog steeds van uit dat u minimaal 4 procent  rendement haalt, maar dit is al jaren meer uitzondering dan regel. Over de 1.2 procent heft de fiscus nu nog  30 procent inkomstenbelasting.

Pin It on Pinterest