De KOR (Kleine Ondernemersregeling)
Als zzp’er met een lage omzet kun je in aanmerking komen voor de kleineondernemersregeling (KOR): een btw-vrijstelling die je administratie flink kan vereenvoudigen.
Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet tot en met €20.000. Maak je gebruik van de KOR, dan:- reken je geen btw meer aan je klanten;
- hoef je in de meeste gevallen geen btw-aangifte meer te doen;
- kun je geen btw meer terugvragen over je zakelijke kosten en investeringen.
Voor wie is de KOR bedoeld?
Je komt in aanmerking voor de KOR als je aan deze voorwaarden voldoet:
- Je bent ondernemer voor de btw.
- Je onderneming is in Nederland gevestigd.
- Je jaaromzet blijft onder de €20.000. Dit betreft alle omzet uit leveringen en diensten die in Nederland met btw belast zouden zijn.
Let op: sinds 2025 kijkt de Belastingdienst niet alleen naar je omzet in het jaar van aanmelding, maar ook naar je omzet in het voorgaande kalenderjaar. Beide moeten onder de €20.000 blijven.
Heb je naast je onderneming ook een baan in loondienst? Dan telt alleen de omzet van je eigen onderneming mee voor de KOR-grens – je salaris uit loondienst staat daar los van.
Hoe meld je je aan voor de KOR?
Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Zorg dat je aanmelding uiterlijk vier weken vóór de gewenste ingangsdatum binnen is.
Meld je je te laat aan voor het kwartaal waarin je wilt starten, dan gaat de KOR pas in het kwartaal daarna in. Over de periode tot de KOR ingaat, doe je gewoon btw-aangifte zoals je gewend bent.
Wat gebeurt er als je omzet boven de €20.000 uitkomt?
Zodra je jaaromzet de grens van €20.000 overschrijdt, vervalt de KOR automatisch – en wel vanaf de factuur waarmee je de grens overschrijdt. Concreet betekent dit:
- Je moet dit zelf melden bij de Belastingdienst.
- Vanaf dat moment breng je weer btw in rekening aan je klanten.
- Je moet weer een reguliere btw-administratie bijhouden en periodiek aangifte doen.
- Over de omzet boven de grens ben je alsnog btw verschuldigd.
Houd je omzet daarom gedurende het jaar goed in de gaten, zeker als je een onregelmatig inkomen hebt of een groot project verwacht. Begin je halverwege het jaar met de KOR, dan wordt je omzet herleid naar een jaarbedrag om te bepalen of je onder de grens blijft.
Kun je weer stoppen met de KOR?
Ja. Wil je afmelden, dan regel je dat via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Sinds 1 januari 2026 kun je je op ieder moment online afmelden – de verplichte minimale deelnameperiode van drie jaar is per 2025 vervallen.
Meld je jezelf vrijwillig af (dus niet omdat je de omzetgrens overschrijdt), dan geef je dit uiterlijk een maand voor het einde van het kwartaal door waarin je wilt stoppen. Houd er rekening mee dat de Belastingdienst tot 6 weken nodig kan hebben om de afmelding te verwerken.
Is de KOR altijd voordelig?
Niet per definitie – dat hangt af van wie je klanten zijn.
De KOR kan voordelig zijn als:
- je vooral particuliere klanten hebt, die toch geen btw kunnen terugvragen;
- je weinig zakelijke kosten of investeringen hebt waarover je btw zou willen terugvragen;
- je administratie graag zo eenvoudig mogelijk houdt.
De KOR is minder voordelig als:
- je voornamelijk zakelijke klanten hebt die de btw toch gewoon terugvragen – voor hen maakt het geen verschil of je btw rekent, terwijl jij wel de btw op je eigen kosten misloopt;
- je regelmatig investeert in bedrijfsmiddelen en dus veel btw zou kunnen terugvragen;
- je bedrijf snel groeit en de omzetgrens waarschijnlijk al snel overschrijdt.
Een factuur zonder btw kan bovendien bij sommige klanten de indruk wekken dat je een erg kleine of net gestarte onderneming hebt. Dat is voor de meeste zzp’ers geen probleem, maar hou er rekening mee in sectoren waar dit een rol kan spelen.
KOR binnen de EU
Ben je in Nederland gevestigd en wil je ook in andere EU-landen btw-vrijgesteld ondernemen? Via de EU-KOR kan dat, zolang je totale omzet binnen de EU onder de €100.000 blijft.
Veelgestelde vragen over de KOR
Wat is de omzetgrens voor de KOR in 2026?
De grens is €20.000 per kalenderjaar. Sinds 2025 moet je omzet zowel in het huidige als in het voorgaande kalenderjaar onder deze grens blijven.
Moet ik nog btw-aangifte doen als ik in de KOR zit?
In de meeste gevallen niet. Je hoeft geen btw meer in rekening te brengen en doet doorgaans geen periodieke btw-aangifte meer.
Kan ik nog btw terugvragen over mijn kosten binnen de KOR?
Nee. Zodra je deelneemt aan de KOR, kun je geen btw meer terugvragen over zakelijke kosten en investeringen.
Wat gebeurt er als ik toch meer dan €20.000 omzet?
Vanaf de factuur waarmee je de grens overschrijdt, vervalt de KOR automatisch. Je moet dit zelf melden bij de Belastingdienst, weer btw in rekening brengen en een reguliere btw-administratie bijhouden.
Moet ik minimaal drie jaar in de KOR blijven?
Nee, deze verplichte minimale deelnameperiode is per 2025 vervallen. Je kunt je sinds 2026 op elk moment weer afmelden.
Kan ik me na afmelding weer aanmelden voor de KOR?
In het jaar waarin je beëindiging ingaat en het jaar daarna kun je niet opnieuw deelnemen. Meld je je af omdat je de omzetgrens overschrijdt, dan gelden net iets andere regels – laat dit bij twijfel even checken.
Geldt de KOR ook als ik naast mijn onderneming in loondienst werk?
Ja. Je salaris uit loondienst telt niet mee voor de KOR-omzetgrens; alleen de omzet van je eigen onderneming is relevant.
Is de KOR altijd voordelig voor zzp’ers?
Nee, dat hangt af van je klanten en kosten. Voor zzp’ers met vooral particuliere klanten en weinig zakelijke kosten kan de KOR voordelig zijn. Werk je vooral voor zakelijke klanten of investeer je regelmatig, dan is een reguliere btw-registratie vaak gunstiger.
Twijfel je of de KOR bij jou past?
ZZP Boekhouder helpt je met het maken van de juiste keuze en verzorgt desgewenst je aanmelding, afmelding of btw-administratie.
Telefoon / WhatsApp: 06 1393 6399
E-mail: [email protected]
Hulp nodig met je boekhouding?
Vragen over boekhouding voor zzp'ers
Wat houdt boekhouding voor zzp’ers in?
Boekhouding voor zzp’ers omvat het verwerken van inkomsten en uitgaven, het bijhouden van de administratie, de btw-aangifte en het opstellen van de jaarcijfers.
Wat kost boekhouding voor een zzp’er?
De kosten voor een zzp-boekhouder verschillen per situatie. Peter Brink van ZZP-Boekhouder werkt sinds 2008 met een vast maandtarief, zodat je vooraf weet waar je aan toe bent.
Kan ik mijn boekhouding als zzp’er zelf doen?
Ja, dat mag. Veel zzp’ers verwerken zelf facturen en bonnetjes, terwijl een boekhouder de controle, btw-aangifte en inkomstenbelasting verzorgt.
Welke administratie moet een zzp’er bewaren?
Een zzp’er moet onder andere verkoopfacturen, inkoopfacturen, bonnetjes, bankafschriften en zakelijke overeenkomsten 7 jaar bewaren.
Kan ik overstappen van boekhouder?
Ja, overstappen is meestal eenvoudig. Wij nemen de bestaande administratie over en nemen contact op met je oude boekhouder. .
Werken jullie alleen voor zzp’ers in Haarlem?
Nee, Peter Brink werkt online voor 100+ zzp’ers en eenmanszaken door heel Nederland. Je kunt je administratie digitaal aanleveren, ongeacht waar je gevestigd bent.
