Ben je zzp’er en werk je meer dan 1.225 uur per boekjaar? Dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek. In de eerste vijf jaar van je onderneming kom je daarnaast mogelijk ook in aanmerking voor de zzp-startersaftrek. Beide zijn aftrekposten op je aangifte inkomstenbelasting.
Hoe werkt de zzp-startersaftrek?
De startersaftrek is een extra belastingaftrek voor startende zzp’ers, bovenop de zelfstandigenaftrek. De startersaftrek heeft geen invloed op je nettowinst, maar verlaagt je belastbare inkomen. Je betaalt daardoor iets minder inkomstenbelasting.
In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €1.200. De startersaftrek komt daar bovenop en bedraagt in 2026 €2.123. Wil je zien hoe de zelfstandigenaftrek de afgelopen jaren is verlaagd? Bekijk het volledige overzicht in ons artikel Bespaar duizenden euro’s: belastingvoordeel starter.
Wat is de ureneis voor de startersaftrek?
Als zzp’er moet je je gewerkte uren officieel bijhouden. Je moet minimaal 1.225 uur per boekjaar aan je onderneming besteden. Dit mogen uren op factuurbasis zijn, maar ook niet-declarabele uren tellen mee – denk aan administratie, offertes maken, acquisitie en het volgen van cursussen voor je bedrijf.
Wat zijn de voorwaarden voor de startersaftrek?
Je hebt recht op de startersaftrek als je aan alle onderstaande voorwaarden voldoet:
- Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek (je bent ondernemer en voldoet aan het urencriterium).
- Je was in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer.
- Je hebt in die 5 jaar maximaal twee keer eerder gebruikgemaakt van de startersaftrek.
- Je bent in de afgelopen 5 jaar niet geruisloos teruggekeerd uit een bv (dus je hebt geen bv zonder belastingheffing omgezet naar een eenmanszaak of vof).
Hoe vaak mag je de startersaftrek toepassen?
Je mag de startersaftrek maximaal drie keer toepassen. Je mag de startersaftrek in de voorgaande vijf jaren niet meer dan twee keer hebben toegepast. Dat hoeft niet drie keer achter elkaar te zijn, zolang je binnen die vijf jaar blijft.
Hoeveel levert de startersaftrek op?
De startersaftrek is een vast bedrag bovenop de zelfstandigenaftrek. Je betaalt dus over een lager bedrag belasting. De hoogte van de aftrek kan per jaar verschillen.
De zelfstandigenaftrek kan niet meer bedragen dan je winst vóór ondernemersaftrek. Is je winst lager dan de zelfstandigenaftrek, dan mag je het resterende bedrag aan aftrek de volgende negen jaar nog verrekenen.
Let op: ben je op 1 januari van het aangiftejaar AOW-gerechtigd? Dan krijg je de helft van het bedrag.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Ben je arbeidsongeschikt, dan kun je ook een zzp-bedrijf starten. Ben je als startende zzp’er arbeidsongeschikt, dan kun je mogelijk gebruikmaken van de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.
Dit is een fiscale aftrekpost – geen subsidie – waarvoor je aan een aantal eisen moet voldoen:
- Je bent zelfstandige voor de Belastingdienst.
- Je was in één of meer van de vijf jaren voorafgaand aan het begin van je bedrijf geen zelfstandige.
- Je hebt recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering.
- Je moet voldoen aan een lagere ureneis, namelijk 800 gewerkte uren per jaar.
- Je mag de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid maximaal drie jaar toepassen. De aftrek kan nooit hoger zijn dan de nettowinst van je onderneming.
ZZP Boekhouder staat voor je klaar met advies over fiscale aftrekposten. We zijn elke dag tot 22:00 uur bereikbaar, ook in het weekend. Bel ons op 06 1393 6399 voor meer informatie of maak direct een afspraak.
Veelgestelde vragen over de ZZP-startersaftrek
Wat is de ZZP-startersaftrek?
De ZZP-startersaftrek is een extra belastingaftrek voor startende ondernemers. Deze aftrek komt boven op de zelfstandigenaftrek en verlaagt je belastbare winst. Daardoor betaal je minder inkomstenbelasting. De regeling is bedoeld om nieuwe ondernemers financieel te ondersteunen tijdens de eerste jaren van hun onderneming.
Hoe hoog is de startersaftrek in 2026?
In 2026 bedraagt de startersaftrek €2.123. Voldoe je aan de voorwaarden, dan wordt dit bedrag opgeteld bij de zelfstandigenaftrek. Hierdoor daalt je belastbare winst en betaal je meestal minder inkomstenbelasting.
Hoe werkt de startersaftrek?
De startersaftrek is een extra aftrekpost op je winst. Tijdens je aangifte inkomstenbelasting geef je de gegevens van je onderneming door. Controleert de Belastingdienst dat je aan de voorwaarden voldoet? Dan wordt de startersaftrek automatisch toegepast. Je hoeft hiervoor meestal niets apart aan te vragen.
Wanneer heb je recht op de startersaftrek?
Je hebt recht op de startersaftrek als je:
- ondernemer bent voor de inkomstenbelasting;
- voldoet aan het urencriterium van meestal minimaal 1.225 uur per kalenderjaar;
- in één of meer van de afgelopen vijf kalenderjaren geen ondernemer was;
- de zelfstandigenaftrek in die periode maximaal twee keer hebt toegepast.
Voldoe je aan deze voorwaarden, dan past de Belastingdienst de startersaftrek automatisch toe in je belastingaangifte.
Hoe vaak mag je de startersaftrek gebruiken?
Je mag de startersaftrek maximaal drie keer toepassen binnen de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent. Dit hoeven geen drie opeenvolgende jaren te zijn. Zolang je aan de voorwaarden voldoet, kun je zelf bepalen in welke jaren je de aftrek gebruikt.
Moet je voldoen aan het urencriterium?
Ja. In de meeste gevallen moet je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Dat is gemiddeld ongeveer 24 uur per week. Niet alleen declarabele uren tellen mee, maar ook werkzaamheden zoals administratie, marketing, het maken van offertes, acquisitie en het volgen van cursussen of opleidingen voor je bedrijf.
Geldt de startersaftrek ook als je een lage winst hebt?
Ja. Ook als je winst laag is, kun je recht hebben op de startersaftrek. In sommige gevallen is de aftrek zelfs hoger dan je winst. Hierdoor kan een fiscaal verlies ontstaan dat je mogelijk kunt verrekenen met andere belastingjaren. Dat maakt de regeling extra interessant voor startende ondernemers.
Kun je als parttime zzp’er startersaftrek krijgen?
Ja, dat kan. Werk je naast je onderneming ook in loondienst? Dan kun je toch recht hebben op de startersaftrek, zolang je voldoet aan het urencriterium en door de Belastingdienst wordt gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Is de startersaftrek hetzelfde als de zelfstandigenaftrek?
Nee. De startersaftrek is geen aparte regeling, maar een extra verhoging van de zelfstandigenaftrek. Je kunt alleen startersaftrek krijgen als je ook recht hebt op de zelfstandigenaftrek.
Moet je de startersaftrek zelf aanvragen?
Nee. Tijdens je aangifte inkomstenbelasting geef je de gegevens van je onderneming door. Als je aan alle voorwaarden voldoet, berekent en verwerkt de Belastingdienst de startersaftrek automatisch.
Hoeveel belasting bespaar je met de startersaftrek?
Hoeveel belasting je bespaart, hangt af van je winst en het belastingtarief dat voor jou geldt. Omdat de startersaftrek je belastbare winst verlaagt, betaal je meestal minder inkomstenbelasting. Het exacte belastingvoordeel verschilt daarom per ondernemer.
Kan een boekhouder je helpen met de startersaftrek?
Ja. Een boekhouder controleert of je aan alle voorwaarden voldoet, kijkt of je urenregistratie compleet is en zorgt ervoor dat je optimaal gebruikmaakt van alle belastingvoordelen. Zo voorkom je dat je geld laat liggen of fouten maakt in je belastingaangifte.
