Wat is de MKB-winstvrijstelling?

De MKB-winstvrijstelling is een van de belangrijkste belastingvoordelen voor ondernemers in Nederland. Toch weten veel zzp’ers niet precies hoe deze regeling werkt of hoeveel belastingvoordeel zij ermee kunnen behalen. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan heb je waarschijnlijk recht op de MKB-winstvrijstelling.

In dit artikel lees je wat de MKB-winstvrijstelling is, hoe de regeling werkt, hoeveel voordeel je kunt krijgen en welke voorwaarden gelden in 2026.

Wat is de MKB-winstvrijstelling?

De MKB-winstvrijstelling is een fiscale regeling waarmee ondernemers een percentage van hun winst mogen aftrekken voordat de inkomstenbelasting wordt berekend. Hierdoor betaal je minder belasting over de winst van je onderneming.

De regeling werd ingevoerd om ondernemers te stimuleren en het midden- en kleinbedrijf financieel te ondersteunen. Tegenwoordig maken veel zzp’ers, freelancers en eigenaren van een eenmanszaak gebruik van deze belastingaftrek.

Het grote voordeel van de MKB-winstvrijstelling is dat je er automatisch recht op kunt hebben wanneer je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.

Hoe hoog is de MKB-winstvrijstelling in 2026?

In 2026 bedraagt de MKB-winstvrijstelling 12,7% van de winst nadat eventuele ondernemersaftrek is toegepast.

Dit betekent dat 12,7% van je winst wordt vrijgesteld van inkomstenbelasting. Daardoor daalt je belastbare inkomen en betaal je uiteindelijk minder belasting.

Voorbeeld

Stel dat je als zzp’er een winst behaalt van € 50.000.

Na toepassing van de zelfstandigenaftrek blijft bijvoorbeeld € 48.800 winst over.

De MKB-winstvrijstelling bedraagt dan:

€ 48.800 × 12,7% = € 6.198

Je belastbare winst daalt hierdoor naar € 42.602.

Over dit lagere bedrag betaal je inkomstenbelasting. Dat kan een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren.

Wie heeft recht op de MKB-winstvrijstelling?

De MKB-winstvrijstelling geldt voor ondernemers die door de Belastingdienst worden aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Hieronder vallen onder andere:

• Zzp’ers
• Freelancers
• Eenmanszaken
• Vennootschappen onder firma (vof)
• Maatschappen

Wanneer je inkomsten hebt uit overige werkzaamheden en niet wordt gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting, kun je meestal geen gebruikmaken van deze regeling.

Moet je voldoen aan het urencriterium?

Een belangrijk verschil met de zelfstandigenaftrek is dat je voor de MKB-winstvrijstelling niet hoeft te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Dat betekent dat ook parttime ondernemers en ondernemers die naast een baan een eigen bedrijf hebben, vaak gebruik kunnen maken van deze regeling.

Dit maakt de MKB-winstvrijstelling toegankelijk voor een grotere groep ondernemers dan de zelfstandigenaftrek.

Hoe werkt de MKB-winstvrijstelling?

De Belastingdienst berekent de MKB-winstvrijstelling nadat eerst eventuele ondernemersaftrekken zijn toegepast.

De volgorde ziet er meestal als volgt uit:

• Omzet minus zakelijke kosten = winst.
• Ondernemersaftrek toepassen, zoals zelfstandigenaftrek of startersaftrek.
• MKB-winstvrijstelling berekenen.
• Belastbare winst vaststellen.
• Inkomstenbelasting berekenen.

Daardoor wordt de vrijstelling berekend over een lager bedrag, maar levert zij nog steeds een aanzienlijk belastingvoordeel op.

Hoeveel belastingvoordeel levert de MKB-winstvrijstelling op?

Het exacte voordeel hangt af van je winst en de belastingschijf waarin je valt. Een ondernemer met een winst van € 50.000 kan door de MKB-winstvrijstelling duizenden euro’s minder belastbare winst hebben. Hierdoor kan de belastingbesparing oplopen tot meer dan € 2.000 per jaar.

Voor ondernemers met hogere winsten kan het voordeel zelfs nog groter zijn. Daarom wordt de MKB-winstvrijstelling gezien als een van de meest waardevolle fiscale regelingen voor zzp’ers.

MKB-winstvrijstelling combineren met andere aftrekposten

De MKB-winstvrijstelling staat niet op zichzelf. Veel ondernemers combineren deze regeling met andere fiscale voordelen.

Denk bijvoorbeeld aan:

• Zelfstandigenaftrek
• Startersaftrek
• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
• Zakelijke kostenaftrek
• Pensioenaftrek

Door deze regelingen slim te benutten kun je jouw belastbare inkomen verder verlagen. Een goede administratie is daarbij essentieel. Veel ondernemers kiezen daarom voor een gespecialiseerde zzp boekhouder die alle fiscale voordelen optimaal benut.

Wat gebeurt er bij verlies uit onderneming?

De MKB-winstvrijstelling werkt anders wanneer je onderneming verlies maakt. Ook bij een negatief resultaat wordt de vrijstelling meegenomen in de berekening van je fiscale winst. Dit kan invloed hebben op de hoogte van het verlies dat je kunt verrekenen met andere jaren. Omdat verliesverrekening soms complex kan zijn, is het verstandig om bij twijfel een boekhouder of belastingadviseur te raadplegen.

Waarom is de MKB-winstvrijstelling belangrijk voor zzp’ers?

De belastingdruk voor ondernemers kan behoorlijk oplopen wanneer de winst stijgt. De MKB-winstvrijstelling helpt om deze belastingdruk te verlagen.

Daarnaast heeft de regeling nog enkele voordelen:

• Automatisch toepasbaar voor veel ondernemers.
• Geen urencriterium vereist.
• Direct belastingvoordeel.
• Combineerbaar met andere aftrekposten.
• Ondersteunt groeiende ondernemingen.

Juist daardoor blijft de regeling een belangrijk onderdeel van het Nederlandse belastingstelsel voor ondernemers.

Waarom een boekhouder inschakelen?

Hoewel de MKB-winstvrijstelling relatief eenvoudig lijkt, worden in de praktijk regelmatig fouten gemaakt bij de belastingaangifte. Een gespecialiseerde zzp boekhouder kan helpen met:

• Het correct berekenen van de winst.
• Het toepassen van ondernemersaftrekken.
• Het benutten van fiscale voordelen.
• Het verzorgen van de inkomstenbelasting.
• Het voorkomen van fouten en naheffingen.
• Daardoor weet je zeker dat je niet meer belasting betaalt dan nodig is.

Conclusie

De MKB-winstvrijstelling is een aantrekkelijk belastingvoordeel voor ondernemers. In 2026 bedraagt de vrijstelling 12,7% van de winst nadat de ondernemersaftrek is toegepast. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting en houd je meer over van je ondernemingsresultaat.

Een belangrijk voordeel is dat je geen 1.225 uur hoeft te werken om hiervoor in aanmerking te komen. Daardoor kunnen veel zzp’ers, freelancers en parttime ondernemers gebruikmaken van deze regeling.