Denk je dat het aan het einde van het jaar te laat is om belasting te besparen als zzp’er? Integendeel. Ook op de valreep zijn er nog volop fiscale mogelijkheden om je belastingdruk te verlagen.
Volgens ZZP-boekhouder kunnen ondernemers met een paar slimme keuzes nog een mooi voordeel behalen. Daarom stelde hij een overzicht met tien praktische eindejaarstips samen, speciaal voor zzp’ers die hun belastingaanslag willen optimaliseren voordat het jaar wordt afgesloten.
Tarief eerste schijf inkomstenbelasting daalt licht
Het tarief in de eerste schijf van de inkomstenbelasting daalt in 2026 naar 35,70%. Dat klinkt positief, maar in de praktijk pakt het voor veel ondernemers minder gunstig uit.
Aftrekbare posten zijn in 2026 namelijk nog maar aftrekbaar tegen maximaal 37,56%. Door deze beperking verdampt een deel van het belastingvoordeel, waardoor het totale fiscale effect tegenvalt.
Auto van de zaak: mogelijk nu nog voordeel
Vanaf 2026 geldt voor elektrische auto’s een bijtelling van 18%.
Schaf je de auto in 2025 aan, dan behoud je nog 60 maanden de lage bijtelling van 17% tot € 30.000 cataloguswaarde.
Btw en laatste aangifte van het jaar
Je laatste btw-aangifte bepaalt in principe hoe je het jaar afsluit. Let op de volgende punten:
Privégebruik en auto van de zaak
De Belastingdienst verwacht een btw-correctie voor privégebruik van telefoon, gas/water/elektra en auto van de zaak.
Voor de auto geldt:
2,7% van de cataloguswaarde (meest gebruikelijke methode)
1,5% bij margeauto’s of auto’s ouder dan 4 jaar
lager percentage als je een sluitende rittenregistratie bijhoudt
Suppletie indienen vóór 1 april 2026
Ontdek je dat je te weinig btw hebt aangegeven? Dien dan vóór 1 april een suppletie in. Doe je dit op tijd, dan betaal je geen heffingsrente.
Lijfrente kopen: nu aftrekken, later belasting betalen
In 2025 mag je extra storten voor de aankoop van een lijfrente. Door eerst je pensioengat te berekenen, krijg je inzicht in hoeveel je fiscaal voordelig kunt inleggen. Vooral als je:
in de hoogste belastingschijf valt, en
jonger bent dan 67 jaar,
kan een lijfrente een aantrekkelijke oplossing zijn. De premie is nu aftrekbaar voor de inkomstenbelasting, terwijl de uitkeringen later worden belast tegen het dan geldende belastingtarief.
Administratie weggooien? Let op de bewaartermijn
Als zzp’er ben je verplicht je administratie zeven jaar te bewaren. Dat betekent dat je eind 2025 de administratie van 2018 en eerder mag vernietigen, mits er geen lopende controles of bezwaarprocedures zijn.
Factureren in 2025 of 2026: wat is slimmer?
Werk je in december, dan is het moment van factureren fiscaal bepalend:
Factuur versturen op 31 december 2025
→ btw afdragen in januari 2025, bij de aangifte over het 4e kwartaal 2025.
Factuur versturen in januari 2026
→ btw afdragen in april 2026, bij de aangifte over het 1e kwartaal 2026.
Het juiste factuurmoment kan dus invloed hebben op je liquiditeit en belastingplanning.
Wanbetalers en btw terugvragen
Betaalt een klant niet, ondanks herinneringen? Dan kun je een oninbare debiteur afboeken en de eerder afgedragen btw terugvragen bij de Belastingdienst, mits:
de factuur als debiteur is geboekt;
je het factuurstelsel hanteert.
Gebruik je het kasstelsel, dan is deze regeling niet van toepassing.
Privégebruik auto aangeven in het vierde kwartaal
Heb je een zakelijke auto en geen vrijstelling voor privégebruik? Dan moet je de btw-correctie voor privégebruik opnemen in je btw-aangifte over het vierde kwartaal.
Meewerkaftrek of arbeidsbeloning fiscaal partner
Werkt je fiscaal partner mee in je onderneming?
Bij minstens 525 uur per jaar heb je recht op de meewerkaftrek.
Als alternatief kun je kiezen voor een arbeidsbeloning van € 5.000.
Welke optie het meest gunstig is, hangt af van jullie inkomenssituatie.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Heb je in 2025 meer dan € 2.901 geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen zoals inventaris of een bestelauto? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
Voorwaarden:
de investering per bedrijfsmiddel is minimaal € 450 exclusief btw;
het totaalbedrag overschrijdt de drempel.
Willekeurige afschrijving voor starters
Als startende ondernemer moet je investeringen van meer dan € 450 exclusief btw activeren en normaal gesproken in maximaal vijf jaar afschrijven.
Starters mogen echter in de eerste drie jaar willekeurig afschrijven, wat extra liquiditeits- en belastingvoordeel kan opleveren.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2025
Wanneer je in 2025 investeert voor een bedrag van € 392.230 of minder, kom je mogelijk in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze fiscale regeling verlaagt je belastbare winst en kan daarmee een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren.
Overzicht investeringsbedragen en KIA 2025
Investeringsbedrag tot € 2.900
Geen investeringsaftrek
Investeringsbedrag van € 2.900 tot € 70.602
28% investeringsaftrek
Investeringsbedrag van € 70.602 tot € 130.744
Vast bedrag van € 19.769
Investeringsbedrag van € 130.744 tot € 392.230
€ 19.769 minus 7,56% van het investeringsbedrag boven € 130.744
Energie-investeringsaftrek (EIA)
De energie-investeringsaftrek (EIA) is bedoeld voor ondernemers die investeren in energiezuinige bedrijfsmiddelen en duurzame technieken. Met deze regeling kun je een extra fiscale aftrek van 40% toepassen op het bedrag van de energie-investeringen, mits het investeringsbedrag meer dan € 2.500 bedraagt.
Op jaarbasis geldt per belastingplichtige een maximum van € 151.000.000 aan energie-investeringen dat voor de EIA in aanmerking komt.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
De milieu-investeringsaftrek (MIA) stimuleert investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Voor deze regeling geldt geen investeringsplafond, wat de MIA extra aantrekkelijk maakt voor grotere investeringen.
Afhankelijk van de categorie waarin de investering is ingedeeld, bedraagt de aftrek:
27%
36%
45%
De aftrek wordt toegepast op het bedrag van de milieu-investeringen, mits dit meer dan € 2.500 bedraagt.
