Factuur met btw verlegd: voorbeeld en uitleg

Werk je als onderaannemer, bijvoorbeeld in de bouw? Dan kom je waarschijnlijk de term “btw verlegd” tegen. In plaats van 21% btw op je factuur te zetten, verleg je de btw naar je opdrachtgever. Die geeft de btw dan zelf aan bij de Belastingdienst.

In dit artikel leg ik uit wanneer btw verlegd van toepassing is, wat er dan op je factuur moet staan en hoe dit je btw-aangifte beïnvloedt.

Wat betekent btw verlegd?

Normaal gesproken breng je als zzp’er 21%, 9% of 0% btw in rekening aan je klant. Bij btw verlegd doe je dat niet. In plaats daarvan zet je op je factuur dat de btw is verlegd naar de opdrachtgever. Die opdrachtgever geeft de btw vervolgens zelf aan in zijn eigen btw-aangifte, en trekt hem in dezelfde aangifte meestal ook weer af als voorbelasting.

Het bedrag dat er per saldo bij de Belastingdienst binnenkomt, verandert niet. Er verschuift alleen wie de aangifte doet.

Wanneer geldt btw verlegd?

Je mag niet zomaar btw verleggen. Deze regeling geldt alleen in specifieke situaties, bijvoorbeeld:

• als onderaannemer voor een hoofdaannemer in de bouw
• in de scheepsbouw
• bij bepaalde werkzaamheden in de schoonmaak
• bij bepaalde werkzaamheden voor hoveniers

Twijfel je of de verleggingsregeling op jouw situatie van toepassing is? Vraag dit dan na bij je opdrachtgever, en vraag eventueel om een schriftelijke bevestiging. Zo voorkom je dat je achteraf alsnog btw moet afdragen die je niet in rekening hebt gebracht.

Btw verlegd is iets anders dan btw-vrijstelling

Deze twee worden regelmatig door elkaar gehaald, maar het zijn verschillende dingen.

Bij btw-vrijstelling (bijvoorbeeld bij bepaalde zorgdiensten) is er helemaal geen btw verschuldigd over jouw dienst. Je hoeft dit ook niet apart in je btw-aangifte te verwerken.

Bij btw verlegd is er wél btw verschuldigd, alleen niet door jou, maar door je opdrachtgever. Je verwerkt dit dus wel in je btw-aangifte, alleen op een andere plek dan gebruikelijk.

Wat moet er op een factuur met btw verlegd staan?

Een factuur met btw verlegd bevat dezelfde basisgegevens als een gewone factuur: jouw naam en adres, KvK-nummer, btw-identificatienummer, een uniek factuurnummer, de factuurdatum, de gegevens van je klant en een duidelijke omschrijving van je werkzaamheden.

Het verschil zit in het btw-gedeelte. In plaats van een btw-percentage en btw-bedrag te vermelden, zet je onder het factuurbedrag de tekst:

“Btw verlegd naar [btw-identificatienummer opdrachtgever]”

Voorbeeld

Stel: je bent zzp’er in de bouw en werkt als onderaannemer voor een hoofdaannemer. Je hebt in juli voor €3.000 aan werkzaamheden verricht.

Je factuur ziet er dan als volgt uit:

Factuur 2026-014
Omschrijving: bouwwerkzaamheden juli 2026
Bedrag: €3.000
Btw verlegd naar NL[btw-nummer hoofdaannemer]

Je brengt dus geen 21% btw in rekening. De hoofdaannemer geeft deze btw zelf aan en trekt hem, als hij daar recht op heeft, ook weer af. Zie ook het voorbeeld hieronder (tap om te bekijken in PDF formaat).

Mag je nog steeds btw terugvragen op je kosten?

Ja. Ook als je met btw verlegd factureert, mag je de btw die je zelf op zakelijke kosten en investeringen hebt betaald, als voorbelasting terugvragen. Denk aan gereedschap, materialen of andere zakelijke aanschaffen.

Een voorbeeld: je hebt €3.000 omzet met btw verlegd, en in diezelfde periode €1.000 aan gereedschap ingekocht. De btw daarover (21% = €210) mag je als voorbelasting terugvragen. Je aangifte laat in dat geval geen btw-afdracht zien over je omzet, maar wel een teruggaaf van €210 over je kosten.

Let op: niet alle kosten zijn volledig aftrekbaar. Een zakelijk etentje bijvoorbeeld is voor de btw niet aftrekbaar, ook niet als je met btw verlegd werkt.

Hoe verwerk je btw verlegd in je btw-aangifte?

Omzet waarover je btw hebt verlegd, geef je niet aan bij de gebruikelijke rubriek voor binnenlandse omzet (1a), maar bij rubriek 1e. De voorbelasting op je kosten vul je op de normale manier in.

Twijfel je of je dit goed hebt ingevuld? Een boekhouder kan dit voor je controleren, zodat je geen naheffing riskeert.

Veelgestelde vragen over btw verlegd

Mag ik zelf beslissen om btw te verleggen?

Nee. Btw verlegd mag je alleen toepassen als de wettelijke voorwaarden dit toestaan, bijvoorbeeld als onderaannemer in de bouw. Gebruik je deze regeling ten onrechte, dan kan de Belastingdienst alsnog btw bij je navorderen.

Wat gebeurt er als ik per ongeluk gewoon btw in rekening breng terwijl het verlegd had moeten worden?

Dan heb je een onjuiste factuur verstuurd. Je moet deze corrigeren met een creditfactuur en een nieuwe, juiste factuur sturen.

Moet ik nog steeds btw-aangifte doen als ik alleen met btw verlegd factureer?

Ja. Je geeft de verlegde omzet apart aan (rubriek 1e) en kunt gewoon voorbelasting op je kosten terugvragen.

Geldt btw verlegd ook voor klanten in het buitenland?

Bij zakelijke klanten binnen de EU gelden andere regels rondom verlegging van btw. Dit artikel gaat over de binnenlandse verleggingsregeling. Twijfel je over een buitenlandse opdrachtgever? Vraag dit dan na bij je boekhouder.

Kan een boekhouder helpen bij facturen met btw verlegd?

Ja. Een boekhouder controleert of de verleggingsregeling in jouw situatie van toepassing is, zorgt dat je factuur aan de juiste eisen voldoet en verwerkt de aangifte correct.

Meer over factureren als zzp’er

Wil je precies weten wat er verder allemaal op een factuur moet staan? Lees dan het uitgebreide artikel Hoe maak je een goede factuur als zzp’er?