Als zzp’er of ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor het betalen van inkomstenbelasting, omzetbelasting (btw) en andere fiscale verplichtingen. Wanneer je te weinig belasting betaalt, kan dat verschillende oorzaken hebben. Misschien heb je te weinig geld gereserveerd, een fout gemaakt in de aangifte of loopt je administratie achter. Wat de reden ook is, de Belastingdienst zal uiteindelijk het ontbrekende bedrag alsnog innen.
Maar wat gebeurt er precies als je te weinig belasting betaalt? En welke gevolgen kunnen daarbij horen? In dit artikel leggen we uit welke stappen de Belastingdienst kan nemen en hoe je grotere problemen voorkomt.
Hoe ontstaat een belastingschuld?
Een belastingschuld ontstaat wanneer je minder belasting hebt betaald dan je eigenlijk verschuldigd bent. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren doordat:
- Je te weinig belasting hebt gereserveerd;
- omzet hoger uitvalt dan verwacht;
- Je een fout maakt in de aangifte;
- aftrekposten verkeerd toepast;
- Je administratie niet volledig is bijgewerkt;
- een voorlopige aanslag te laag hebt ingeschat.
Voor veel ondernemers ontstaat een achterstand doordat zij vooral naar het banksaldo kijken en vergeten dat een deel van het geld bestemd is voor de Belastingdienst.
Fouten in de aangifte inkomstenbelasting
Een fout in de aangifte inkomstenbelasting hoeft niet altijd grote gevolgen te hebben. Soms gaat het om een eenvoudige vergissing, zoals een vergeten factuur of een verkeerd ingevoerd bedrag.
Ontdekt de Belastingdienst een fout waardoor je te weinig belasting hebt betaald? Dan kan een navorderingsaanslag volgen. Je moet het ontbrekende belastingbedrag alsnog betalen, vaak aangevuld met belastingrente.
Hoe groter de afwijking, hoe kritischer de Belastingdienst naar de administratie zal kijken.
Fouten in de btw-aangifte
Ook bij de btw-aangifte kunnen fouten ontstaan. Bijvoorbeeld doordat omzet niet volledig is verwerkt of omdat voorbelasting onterecht is teruggevraagd.
Wanneer je ontdekt dat een eerdere btw-aangifte niet klopt, is het verstandig dit zo snel mogelijk te corrigeren. Zelf corrigeren wordt doorgaans gunstiger behandeld dan wanneer de Belastingdienst de fout zelf ontdekt.
Bij grotere verschillen kunnen naheffingen en boetes volgen.
Te late betaling van belasting
Het kan gebeuren dat je aangifte correct is ingediend, maar dat je de aanslag niet op tijd betaalt.
In dat geval ontvang je eerst een betalingsverzoek van de Belastingdienst. Wanneer betaling uitblijft, kunnen extra kosten in rekening worden gebracht.
Daarnaast wordt belastingrente berekend over openstaande bedragen. Hoe langer de schuld openstaat, hoe hoger de totale kosten kunnen oplopen.
Verzuimboete bij te late aangifte of betaling
Wanneer je een aangifte niet op tijd indient of een belastingaanslag niet tijdig betaalt, kan de Belastingdienst een verzuimboete opleggen. Een verzuimboete is bedoeld als waarschuwing en wordt vaak toegepast wanneer sprake is van nalatigheid zonder dat er opzet in het spel is.
Ook wanneer je normaal gesproken altijd netjes aan je verplichtingen voldoet, kan een vergeten aangifte of betaling leiden tot een boete.
Vergrijpboete bij ernstige fouten
In ernstigere situaties kan de Belastingdienst een vergrijpboete opleggen.
Dit gebeurt bijvoorbeeld wanneer sprake is van:
- Opzettelijk onjuiste aangiften;
- Bewust verzwegen inkomsten;
- Onterechte aftrekposten;
- Fraude of grove nalatigheid.
Een vergrijpboete ligt aanzienlijk hoger dan een gewone verzuimboete en kan oplopen tot een fors percentage van de verschuldigde belasting.
Ambtshalve aanslag bij ontbrekende aangifte
Wanneer je ondanks herinneringen en aanmaningen geen aangifte indient, kan de Belastingdienst een ambtshalve aanslag opleggen. Daarbij schat de Belastingdienst zelf hoeveel belasting je vermoedelijk moet betalen.
Deze schatting valt vaak hoger uit dan de werkelijke situatie, omdat de Belastingdienst niet beschikt over alle gegevens en zekerheidshalve ruim rekent. Naast de aanslag ontvang je meestal ook een boete wegens het niet indienen van de aangifte.
Achterstallige boekhouding vergroot de risico’s
Een veelvoorkomende oorzaak van belastingproblemen is een achterstallige administratie. Wanneer facturen, bonnetjes en bankmutaties maandenlang blijven liggen, wordt het steeds moeilijker om een correcte aangifte op te stellen.
Hierdoor ontstaan risico’s zoals:
- Vergeten omzet;
- Gemiste aftrekposten;
- Onjuiste btw-aangiften;
- Verkeerde winstberekeningen;
- Te late indiening van aangiften.
Hoe verder de administratie achterloopt, hoe groter de kans op fouten en financiële tegenvallers.
Wat gebeurt er als je blijft weigeren te betalen?
Wanneer belastingaanslagen langdurig onbetaald blijven, kan de Belastingdienst overgaan tot invorderingsmaatregelen.In eerste instantie ontvang je herinneringen en aanmaningen. Blijft betaling vervolgens uit, dan kan een dwangbevel worden uitgevaardigd. Met een dwangbevel krijgt de Belastingdienst vergaande mogelijkheden om de openstaande schuld te innen.
Inschakeling van een deurwaarder
Bij langdurige betalingsachterstanden kan een belastingdeurwaarder worden ingezet. De deurwaarder kan onder bepaalde omstandigheden:
- Beslag leggen op bankrekeningen;
- een beslag leggen op inkomsten;
- het beslag leggen op bedrijfsmiddelen;+
- Beslag leggen op voertuigen of andere bezittingen.
Hierdoor kunnen financiële problemen snel verder oplopen. Voorkomen is daarom vrijwel altijd beter dan afwachten.
Wat kun je doen als je belasting niet kunt betalen?
Kun je een belastingaanslag tijdelijk niet betalen? Neem dan zo snel mogelijk contact op met de Belastingdienst. In veel gevallen is een betalingsregeling mogelijk. Hierdoor kun je de schuld gespreid aflossen zonder dat direct zware invorderingsmaatregelen volgen. Daarnaast is het verstandig om samen met een boekhouder of accountant te bekijken waardoor het tekort is ontstaan. Vaak kunnen toekomstige problemen worden voorkomen door beter te reserveren voor belastingen en de administratie actueel te houden.
Hoe voorkom je een belastingschuld?
De beste manier om belastingproblemen te voorkomen is een goede administratie en voldoende reserveringen. Veel ondernemers zetten daarom:
- De volledige ontvangen btw apart;
- Een deel van de winst opzij voor inkomstenbelasting;
- Extra geld opzij voor onverwachte aanslagen.
Daarnaast helpt een actuele boekhouding om tijdig inzicht te krijgen in de winst en de te verwachten belastingdruk.
Conclusie
Te weinig belasting betalen hoeft niet direct een ramp te zijn, maar het kan wel vervelende gevolgen hebben. Afhankelijk van de situatie kun je te maken krijgen met belastingrente, naheffingen, verzuimboetes, vergrijpboetes of zelfs een ambtshalve aanslag. Wanneer betalingsachterstanden blijven oplopen, kan uiteindelijk een deurwaarder worden ingeschakeld.
Door je administratie bij te houden, aangiften op tijd in te dienen en voldoende belasting te reserveren, voorkom je veel financiële problemen en houd je onderneming.
