Het urencriterium is een belangrijke regel voor zelfstandigen in Nederland. Als zzp’er bepaalt dit criterium of je recht hebt op belangrijke inkomstenbelasting-belastingvoordelen, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
Kort gezegd: je moet minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden om in aanmerking te komen voor deze fiscale voordelen. Het gaat daarbij niet alleen om uren die je aan klanten factureert. Ook administratie, offertes, acquisitie, reistijd voor zakelijke afspraken, je website en andere zakelijke werkzaamheden kunnen meetellen.
Maar welke uren tellen precies mee? Wat gebeurt er als je naast je onderneming ook in loondienst werkt? En wat als je zwanger bent of pas net begint? In dit artikel leggen we het helder uit.
Wat is het urencriterium?
Het urencriterium is een fiscale regel voor ondernemers in de inkomstenbelasting. De Belastingdienst kijkt naar de tijd die je daadwerkelijk aan je onderneming besteedt.
De hoofdregel is eenvoudig: je moet in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteden. Dat zijn gemiddeld ongeveer 23,6 uur per week wanneer je dit over 52 weken verdeelt.
Voor sommige ondernemers geldt daarnaast dat zij meer tijd aan hun onderneming moeten besteden dan aan andere werkzaamheden, zoals werk in loondienst. Ben je in één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer geweest? Dan geldt die tweede voorwaarde niet.
Let op: het gaat om een kalenderjaar. Start je bijvoorbeeld pas op 1 juli met je onderneming, dan wordt het aantal uren niet automatisch gehalveerd. Ook als je pas halverwege het jaar start, moet je in dat kalenderjaar in principe 1.225 uur aan je onderneming besteden. Dat maakt het urencriterium vooral voor startende zzp’ers belangrijk – wie in juli begint, heeft immers veel minder maanden om de benodigde uren te maken.
Dit criterium is bedoeld om echte ondernemers te onderscheiden van mensen die slechts incidenteel ondernemen.
Welke uren tellen mee voor het urencriterium?
Een veelgemaakte fout is dat zzp’ers alleen hun factureerbare uren bijhouden. Dat is niet nodig. Alle uren die je daadwerkelijk aan je onderneming besteedt, kunnen meetellen. De Belastingdienst noemt bijvoorbeeld het maken van offertes, het bijhouden van je administratie en het maken van een zakelijke website.
Denk bijvoorbeeld aan:
- uren die je voor klanten werkt
- offertes maken
- telefoongesprekken met klanten
- e-mails beantwoorden
- acquisitie
- marketing
- zakelijke socialmediaberichten
- administratie en boekhouding
- facturen maken
- je zakelijke website onderhouden
- zakelijke afspraken
- reistijd voor zakelijke afspraken
- zakelijke bijeenkomsten en netwerken
- cursussen en opleidingen die betrekking hebben op je onderneming
- voorbereiding van werkzaamheden
- werkzaamheden die nodig zijn om je onderneming te organiseren
Het uitgangspunt is steeds: besteed je deze tijd daadwerkelijk aan je onderneming? Kun je dat aannemelijk maken, dan kan de tijd in aanmerking komen voor het urencriterium.
Welke uren tellen niet mee?
Niet alle tijd mag je meetellen voor het urencriterium. Uren die niet meetellen zijn bijvoorbeeld:
- privéactiviteiten
- woon-werkverkeer (van en naar een vaste loondienstplek)
- niet-zakelijke reizen of vakanties
- werkzaamheden zonder zakelijk doel
Het is belangrijk om dit goed te onderscheiden, omdat je uren bij een controle aantoonbaar moeten zijn.
Tellen niet-factureerbare uren mee?
Ja. Dit is een belangrijk punt voor iedere zzp’er. Je hoeft niet voor ieder uur een factuur naar een klant te sturen. Een ondernemer heeft immers ook tijd nodig voor administratie, verkoop, marketing en voorbereiding.
Een zzp’er die bijvoorbeeld 20 uur per week bij klanten werkt, kan daarnaast nog uren besteden aan administratie, offertes, acquisitie, website, social media, klantcontact, planning en zakelijke reizen. Ook die uren kunnen meetellen voor het urencriterium.
Daarom is het verstandig om niet alleen je facturen te bewaren, maar een volledige urenregistratie bij te houden.
Hoeveel uur per week moet je werken voor het urencriterium?
De grens is 1.225 uur per kalenderjaar. Omgerekend is dat gemiddeld ongeveer 1.225 ÷ 52 = 23,6 uur per week.
Maar let op: de Belastingdienst beoordeelt het criterium per kalenderjaar. Je hoeft dus niet iedere week precies 23,6 uur te werken. Het ene moment werk je misschien 40 uur per week aan je onderneming en een andere periode slechts 15 uur. Uiteindelijk gaat het om het totaal dat je in het kalenderjaar aan je onderneming hebt besteed.
Urencriterium en werken in loondienst
Werk je naast je onderneming in loondienst? Dan moet je extra goed opletten. Voor het urencriterium tellen alleen de uren mee die je aan je onderneming besteedt – je uren in loondienst zijn geen ondernemingsuren.
Daarnaast geldt voor veel ondernemers een tweede voorwaarde: je moet meer tijd aan je onderneming besteden dan aan andere werkzaamheden. Er is echter een belangrijke uitzondering: was je in één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer? Dan hoef je niet aan deze tweede voorwaarde te voldoen. Je moet dan nog steeds minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteden.
Voorbeeld
Stel: je werkt 20 uur per week in loondienst, en daarnaast besteed je 25 uur per week aan je onderneming. Dan is het belangrijk om niet alleen naar het aantal uren per week te kijken, maar naar de fiscale voorwaarden die voor jouw situatie gelden.
Een zzp’er die naast zijn onderneming een forse baan in loondienst heeft, doet er daarom verstandig aan om zijn urenregistratie extra zorgvuldig bij te houden.
Urencriterium voor een startende zzp’er
Voor starters is het urencriterium vaak extra belangrijk. Begin je bijvoorbeeld op 1 januari met je onderneming, dan heb je het hele jaar om de 1.225 uur te maken. Begin je op 1 juli, dan heb je nog maar zes maanden. De grens wordt echter niet naar rato verlaagd. Ook een ondernemer die halverwege het jaar start, moet in beginsel 1.225 uur aan de onderneming besteden om aan het urencriterium te voldoen.
Welke uren kan een starter meetellen?
Ook werkzaamheden vóór of rond de start van de onderneming kunnen relevant zijn wanneer ze daadwerkelijk onderdeel zijn van het drijven van de onderneming. Denk bijvoorbeeld aan:
- een ondernemingsplan maken
- een website bouwen
- zakelijke voorbereidingen
- markt- en klantonderzoek
- offertes voorbereiden
- zakelijke administratie
- gesprekken over financiering
- zakelijke afspraken
- voorbereiding van de inschrijving
- acquisitie
Het is daarom verstandig om vanaf het begin een urenregistratie bij te houden.
Wat als je het urencriterium haalt?
Als je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt, kun je in aanmerking komen voor belangrijke belastingvoordelen, zoals de zelfstandigenaftrek en – als je aan de aanvullende voorwaarden voldoet – de startersaftrek. In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €1.200.
De zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren sterk afgebouwd. Daarom is het belangrijk om niet te denken dat het urencriterium automatisch tot “honderden of duizenden euro’s belastingvoordeel” leidt. Het daadwerkelijke voordeel hangt onder andere af van je winst en je persoonlijke fiscale situatie.
Wat als je het urencriterium niet haalt?
Haal je de 1.225 uur niet, dan word je nog steeds gezien als ondernemer, maar je verliest bepaalde fiscale voordelen: geen zelfstandigenaftrek, geen startersaftrek, een hogere belastbare winst en dus meer inkomstenbelasting.
Je onderneming kan gewoon blijven bestaan. Je kunt bijvoorbeeld nog steeds facturen sturen, btw-aangifte doen en zakelijke kosten aftrekken als die aan de voorwaarden voldoen. Maar je kunt de zelfstandigenaftrek niet toepassen als je niet aan de daarvoor geldende voorwaarden voldoet.
Urencriterium en zelfstandigenaftrek
Het behalen van het urencriterium is één van de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek. Daarnaast moet je onder meer ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn. Voldoe je aan de voorwaarden, dan kun je de zelfstandigenaftrek toepassen op je winst.
Urencriterium en startersaftrek
Ook de startersaftrek is gekoppeld aan het urencriterium. Je kunt onder voorwaarden recht hebben op startersaftrek als je ondernemer bent, aan het urencriterium voldoet en aan de aanvullende voorwaarden voor de startersaftrek voldoet. De Belastingdienst kijkt daarbij onder meer naar de vijf voorafgaande jaren en naar het aantal keren dat je zelfstandigenaftrek hebt toegepast. De startersaftrek is dus niet automatisch voor iedere nieuwe zzp’er.
Hoe bewijs je dat je 1.225 uur hebt gewerkt?
De Belastingdienst verlangt niet dat ieder uur op een stopwatch wordt geregistreerd. Wel moet je aannemelijk kunnen maken hoeveel tijd je aan je onderneming hebt besteed. Daarom is een goede urenregistratie belangrijk.
Bewaar bijvoorbeeld: agenda-afspraken, facturen, offertes, e-mails, projectadministratie, rittenregistratie, cursus- en opleidingsgegevens, urenstaten, zakelijke afspraken en administratiegegevens. Een agenda kan daarbij een belangrijk hulpmiddel zijn.
Maak je urenregistratie niet achteraf
Een veelgemaakte fout is om aan het einde van het jaar te proberen 1.225 uur bij elkaar te zoeken. Dat is riskant.
Een veel betere methode is om je uren gedurende het jaar bij te houden. Bijvoorbeeld per dag:
Maandag 31 augustus
2 uur klantwerk
1 uur administratie
1 uur offerte
1 uur acquisitie
Totaal: 5 zakelijke uren
Zo ontstaat gedurende het jaar een controleerbaar overzicht.
Wat als je zwanger bent?
Voor ondernemers die hun werkzaamheden onderbreken vanwege zwangerschap geldt een bijzondere regeling. De niet-gewerkte uren tijdens een zwangerschap kunnen gedurende in totaal 16 weken toch als gewerkte uren meetellen voor het urencriterium.
Dit is een specifieke fiscale regeling en kan vooral belangrijk zijn voor zelfstandig ondernemers die rond hun zwangerschap tijdelijk minder of niet werken.
Verlaagd urencriterium van 800 uur
Er bestaat ook een verlaagd urencriterium van 800 uur. Dit is geen algemene uitzondering voor iedere zzp’er die de 1.225 uur niet haalt. Het verlaagde urencriterium is onder meer relevant voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Daarvoor gelden aanvullende voorwaarden.
Het is dus niet juist om te zeggen dat iedere zzp’er met 800 gewerkte uren automatisch recht heeft op zelfstandigenaftrek.
Belangrijk risico bij een verkeerde inschatting
Als de Belastingdienst constateert dat je het urencriterium niet haalt, maar je hebt wel aftrekposten toegepast, kan dit leiden tot correcties op je belastingaangifte: terugbetaling van aftrekposten en mogelijke rente of naheffing. Daarom is een goede urenregistratie essentieel.
Veelgestelde vragen over het urencriterium
Wat is het urencriterium in 2026?
Het urencriterium is in 2026 in principe 1.225 uur per kalenderjaar. Voor veel ondernemers geldt daarnaast dat zij meer tijd aan hun onderneming moeten besteden dan aan andere werkzaamheden. Voor ondernemers die in één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer waren, geldt die tweede voorwaarde niet.
Tellen administratie-uren mee voor het urencriterium?
Ja. Uren die je besteedt aan de administratie van je onderneming kunnen meetellen. Hetzelfde geldt bijvoorbeeld voor offertes en het maken van een zakelijke website.
Tellen niet-factureerbare uren mee?
Ja. Het urencriterium gaat niet alleen over uren die je aan klanten factureert. Ook andere zakelijke werkzaamheden kunnen meetellen.
Tellen uren voor acquisitie mee?
Ja. Tijd die je daadwerkelijk besteedt aan acquisitie voor je onderneming kan meetellen.
Tellen reistijd en zakelijke afspraken mee?
Zakelijke tijd die je besteedt aan je onderneming kan meetellen. Denk bijvoorbeeld aan tijd voor zakelijke afspraken en reizen die verband houden met je onderneming.
Tellen uren in loondienst mee voor het urencriterium?
Nee. Uren die je in loondienst werkt zijn geen uren die je aan je onderneming besteedt.
Ik werk naast mijn zzp-bedrijf in loondienst. Kan ik het urencriterium halen?
Dat kan. Je moet alleen goed kijken naar de voorwaarden die in jouw situatie gelden. Naast de 1.225 uur geldt voor veel ondernemers ook de eis dat zij meer tijd aan hun onderneming besteden dan aan andere werkzaamheden. Voor starters die in één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer waren, geldt deze tweede eis niet.
Ik start halverwege het jaar. Moet ik dan nog steeds 1.225 uur halen?
Ja. De grens wordt niet naar rato verlaagd als je gedurende het jaar start. Ook wanneer je bijvoorbeeld op 1 juli start, moet je in beginsel 1.225 uur aan je onderneming besteden.
Wat gebeurt er als ik 1.224 uur werk?
Dan voldoe je niet aan de grens van 1.225 uur. Omdat het om een wettelijke fiscale grens gaat, is één uur verschil dus relevant.
Hoe kan ik mijn uren het beste bijhouden?
Houd je uren gedurende het jaar bij in bijvoorbeeld een agenda, urenregistratie of boekhoudprogramma. Noteer niet alleen klanturen, maar ook administratie, offertes, acquisitie, zakelijke afspraken en andere werkzaamheden voor je onderneming.
Moet ik mijn urenregistratie bewaren?
Het is verstandig om je urenregistratie en de onderliggende gegevens te bewaren, zodat je aannemelijk kunt maken hoeveel tijd je aan je onderneming hebt besteed.
Heb ik automatisch recht op zelfstandigenaftrek als ik 1.225 uur haal?
Nee. Het urencriterium is één van de voorwaarden. Je moet bijvoorbeeld ook ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2026?
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 €1.200 voor ondernemers die aan de voorwaarden voldoen en aan het begin van het kalenderjaar nog niet de AOW-leeftijd hebben bereikt. Voor ondernemers die aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd hebben bereikt, bedraagt de aftrek 50% daarvan.
Kan ik startersaftrek krijgen als ik het urencriterium haal?
Dat kan, maar alleen wanneer je ook aan de overige voorwaarden voor de startersaftrek voldoet. Het halen van 1.225 uur betekent niet automatisch dat je startersaftrek krijgt.
Wat gebeurt er als ik zwanger word en tijdelijk minder werk?
Voor zwangerschap geldt een bijzondere regeling: niet-gewerkte uren tijdens de zwangerschap kunnen gedurende in totaal 16 weken toch als gewerkte uren meetellen voor het urencriterium.
Urencriterium: houd je uren vanaf dag één bij
Voor een zzp’er is het urencriterium vooral een kwestie van goed registreren en gedurende het jaar controleren. Wacht niet tot december om te ontdekken dat je nog honderden uren tekortkomt.
Mijn advies als zzp-boekhouder is daarom eenvoudig: houd iedere week je zakelijke uren bij. Niet alleen de uren waarvoor je een factuur stuurt, maar alle werkzaamheden die daadwerkelijk bij je onderneming horen. Zo weet je gedurende het jaar waar je staat en voorkom je dat je bij je aangifte inkomstenbelasting voor verrassingen komt te staan.
Hulp nodig met je boekhouding of inkomstenbelasting?
Wil je weten of je als zzp’er aan het urencriterium voldoet, welke uren je kunt meetellen of welke fiscale aftrekposten in jouw situatie van toepassing zijn?
Peter Brink – ZZP Boekhouder helpt zelfstandig ondernemers met hun boekhouding, btw-aangifte en inkomstenbelasting. Geen ingewikkeld vakjargon, maar een duidelijke uitleg en persoonlijk advies.
Plan een gratis en vrijblijvend adviesgesprek en bespreek jouw situatie.
