Je doet als zzp’er btw-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk door je omzet, berekende btw en eventuele voorbelasting in te vullen en het verschil te betalen of terug te krijgen. Afhankelijk van je situatie houd je rekening met regels zoals KOR, btw verlegd, vrijstelling en buitenlandse btw (omzetbelasting).

ls zzp’er moet je btw-aangifte doen bij de Belastingdienst. In de meeste gevallen doe je dit per kwartaal, ook wel kwartaalaangifte btw genoemd. In deze uitleg lees je precies hoe het werkt, wanneer je aangifte doet en wat je moet doen in verschillende situaties. Hier is een overzicht van hoe je het stap voor stap doet.

Controleer je aangifteperiode

• Standaard: De meeste zzp’ers doen kwartaal-BTW-aangifte (4x per jaar).
• Uitzondering: Bij een lage omzet kun je soms jaaraangifte aanvragen.
• Start: Nieuwe zzp’ers krijgen meestal automatisch de kwartaalregeling toegewezen.

Verzamel je gegevens voor kwartaalaangifte btw

Zorg dat je voor de aangifteperiode alle relevante cijfers bij de hand hebt:

• Uitgaande facturen: Alle facturen die je hebt gestuurd (je omzet).
• Inkoopfacturen / bonnetjes: Zakelijke uitgaven waarover je BTW kunt terugvragen.
• Bankafschriften: Om je administratie te controleren en te staven.

Btw berekenen zzp

Je moet twee soorten BTW berekenen:

• Te betalen BTW: De BTW die je in rekening hebt gebracht bij je klanten.
• Voorbelasting: De BTW die je hebt betaald over zakelijke kosten (en mag terugvragen).Voorbelasting is een van de belangrijkste voordelen voor zzp’ers. 

•  

• Hoe werkt btw betalen en terugkrijgen?

• Na je aangifte zijn er twee situaties mogelijk:

•  

  Btw betalen

  Als je meer btw hebt ontvangen dan je hebt betaald op kosten, moet je het verschil zelf overmaken naar de Belastingdienst. Dit moet vóór de deadline gebeuren. Je krijgt hiervoor geen factuur.

  Btw terugkrijgen

  Als je meer voorbelasting hebt dan ontvangen btw, krijg je geld terug. De Belastingdienst controleert je aangifte en betaalt meestal binnen ongeveer 8 weken uit.

  Belangrijk: btw is geen winst. Het is geld dat je tijdelijk beheert voor de Belastingdienst. Daarom is het slim om btw altijd apart te zetten.

  Let op:

  Privékosten of gemengd gebruik moet je correct splitsen.

Formule voor btw berekenen zzp:

Te betalen BTW = (BTW op uitgaande facturen) – (BTW op zakelijke kosten / voorbelasting).

Wat als je geen omzet hebt?

Ook als zzp’er zonder omzet moet je btw-aangifte doen. Dit heet een nihilaangifte of nul-aangifte btw. Je vult in dat geval alle bedragen op €0 in:

• geen omzet
• geen ontvangen btw
• eventueel wel voorbelasting als je kosten hebt gemaakt

Ook zonder omzet blijft de aangifteplicht bestaan. De Belastingdienst verwacht namelijk dat elke btw-plichtige ondernemer een aangifte indient per tijdvak.

Doe je geen aangifte, dan kan de Belastingdienst een herinnering sturen en uiteindelijk een boete opleggen.

Heb je in dat kwartaal wel zakelijke kosten gemaakt? Dan mag je de btw op die kosten nog steeds terugvragen, ook zonder omzet.

Wanneer moet je btw-aangifte doen als zzp in 2026?

Hieronder staan de officiële deadlines voor kwartaalaangifte omzetbelasting in 2026.

Btw-deadlines 2026

Periode             Deadline aangifte & betaling

4e kwartaal 2025        31 januari 2026

1e kwartaal 2026        30 april 2026

2e kwartaal 2026        31 juli 2026

3e kwartaal 2026        31 oktober 2026

4e kwartaal 2026        31 januari 2027

Belangrijk: aangifte én betaling moeten vóór de deadline binnen zijn.

Wat als je te laat bent met indienen btw-kwartaalaangifte?

De Belastingdienst stuurt anno 2026 vaak nog een reminder per sms, dan heb je nog een paar dagen om alsnog in te dienen. Doe je dat niet dan krijg je een verzuimboete en een ambtshalve aanslag. Ook als je wel op tijd indient maar te laat betaalt krijg je een ambtshalve aanslag. Dien je later de aangifte btw alsnog in of betaal je het juiste bedrag dan vervalt de verzuimboete.

Wat is BTW verlegd? (veel voorkomend in bouw & diensten)

In sommige sectoren geldt BTW verlegd.

Als zzp’er kun je te maken krijgen met vrijgestelde btw en met btw verlegd. In beide gevallen bereken je geen btw op je factuur, maar de werking is totaal anders.

In deze uitleg van zzp-boekhouder leg ik je stap voor stap uit hoe het zit.

Wat is verschil tussen vrijgestelde btw en btw verlegd?

Er is een belangrijk verschil tussen btw-vrijstelling, btw verlegd en het 0%-tarief. Deze begrippen worden vaak door elkaar gehaald, maar betekenen iets anders.

 Wat is het 0% btw-tarief? (internationaal zakendoen)

Onder het 0%-tarief vallen vooral leveringen en diensten binnen en buiten de EU, onder specifieke voorwaarden.

Je past het 0%-tarief toe wanneer:

• je zakendoet met ondernemers binnen de EU
• goederen exporteert buiten de EU
• je voldoet aan de juiste factuurvoorwaarden

Bij het 0%-tarief wordt er 0% btw berekend, maar de afnemer kan in veel gevallen nog wel recht hebben op vooraftrek van btw.

Btw verlegd (veel in bouw en onderaanneming)

Werk je als zzp’er in de bouw, bijvoorbeeld als:

• schilder
• stukadoor
• installateur
• onderaannemer

Dan krijg je vaak te maken met btw verlegd. Je factureert dan aan de hoofdaannemer en zet op je factuur:

“Btw verlegd naar [btw-nummer opdrachtgever]” Je berekent dan geen btw aan je klant, maar de btw wordt verlegd naar de afnemer.

Voorbeelden van btw-verlegd

De Belastingdienst hanteert een aantal situaties waarin btw-verlegging voorkomt, zoals:

• bouw en aanneming (btw verlegd bouw)
• scheepsbouw
• internationale diensten
• bepaalde vormen van onderaanneming

Controleer altijd bij je opdrachtgever of btw-verlegging correct is toegepast, en leg dit bij voorkeur vast per e-mail.

Btw verlegd en je btw-aangifte

• Elke kwartaal vul je de btw-aangifte in.
• normale omzet vul je in bij vraag 1A
• btw verlegd vul je in bij vraag 1E
• Zo ziet de Belastingdienst precies welke omzet onder verlegging valt.

Btw terugvragen voorbelasting

Ook als je btw verlegd toepast, mag je gewoon voorbelasting aftrekken. Dat betekent:

btw op zakelijke kosten kun je terugvragen. je krijgt vaak geld terug per kwartaal

Voorbeeld:

Je ontvangt een factuur van €290,40 inclusief btw. Daarin zit €50,40 btw. Die €50,40 vraag je terug als voorbelasting.

Wat is verschil tussen btw-vrijstelling en btw verlegd?

Hoewel beide regelingen ervoor zorgen dat je geen btw op je factuur zet, is het verschil groot.

Wanneer geldt Btw-vrijstelling

Bij btw-vrijstelling: 

• reken je geen btw aan je klant
• draag je geen btw af
• mag je géén voorbelasting aftrekken

Dit komt vaak voor in de zorg of bepaalde vrijgestelde diensten. Btw-vrijstelling hoef je meestal ook niet in je btw-aangifte op te geven.

Voordelen Btw verlegd

Bij btw verlegd:

• reken je geen btw aan je klant
• maar de btw wordt verlegd naar de afnemer
• je blijft zelf btw-plichtig voor je kosten

Daarom mag je wél voorbelasting aftrekken.

Belangrijk verschil

• btw-vrijstelling = geen btw + geen aftrek
• btw verlegd = geen btw op factuur + wél aftrek voorbelasting
• 0% btw = btw-systeem blijft bestaan, maar tarief is 0%

Dit verschil is belangrijk om fouten in je btw-aangifte te voorkomen.

Moet ik Btw berekenen aan buitenlandse klanten?

🇪🇺 Binnen de EU (zakelijke klant). Werk je voor een ondernemer binnen de EU die btw-aangifte doet?

Dan geldt meestal:

• btw verlegd
• of 0% btw
• je zet het btw-nummer van je klant op de factuur

Bereken ik BTW aan klant buiten de EU?

Werk je voor een bedrijf buiten de EU?

Dan geldt meestal:

• geen btw op je factuur
• de dienst wordt in het land van de klant belast.

Goederen exporteren

• Binnen de EU (ondernemer)
• 0% btw
• btw-nummer verplicht op factuur
• Binnen de EU (particulier)
• je rekent wél btw

Buiten de EU

• meestal 0% btw bij export

Wat betekent btw verlegd in de praktijk?

• check altijd of je opdrachtgever BTW-plichtig is
• fout = jij betaalt alsnog BTW zelf
• Dit is een van de meest gemaakte fouten in de bouwsector.

Log in bij de Belastingdienst

Ben je klaar om aangifte omzetbelasting te doen.

• Ga naar mijn.belastingdienst.nl
• Log in met jeDigiD of eHerkenning.
• Kies voor ‘Omzetbelasting / BTW-aangifte’.

Vul de btw-aangifte bij belastingdienst in

Vul de juiste cijfers in bij de volgende rubrieken:

• Leveringen en diensten binnen Nederland
• Leveringen binnen de EU (indien van toepassing)
• Import van goederen (indien van toepassing)
• Voorbelasting (de BTW die je terugvraagt)

Belangrijk: Controleer alle ingevulde bedragen grondig voordat je de aangifte definitief maakt.

Verstuur de kwartaalaangifte btw

• Klik op ‘Verzenden’ om de aangifte definitief in te dienen.
• Betaaltermijn: Het eventueel verschuldigde bedrag moet worden voldaan vóór de uiterste datum (meestal 1 maand na afloop van het kwartaal).

Bewaar je administratie

• Bewaartermijn: Bewaar alle onderliggende facturen, bonnetjes en overzichten minimaal 7 jaar. Dit geldt voor:

• facturen
• bonnetjes
• bankafschriften
• BTW-overzichten

 Veelgemaakte fouten bij BTW-aangifte zzp

• vergeten van voorbelasting
• verkeerde BTW-tarieven (21% / 9%)
• geen BTW-verlegd toepassen
• privé en zakelijk mengen
• te laat aangifte doen

Hulp nodig met je BTW-aangifte 2026?

Peter Brink is zzp boekhouder met 20+ jaar ervaring in administratie, accountancy en belastingzaken voor zelfstandig ondernemers. Hij helpt zzp’ers met:

• BTW-aangifte
• aangifte inkomstenbelasting doen
• administratie automatiseren
• belastingvoordeel optimaliseren

Werkzaam met:

SnelStart, e-Boekhouden, Fiscaal Online.

Veelgestelde vragen over btw-aangifte als zzp’er

Hoe doe ik btw-aangifte als zzp’er?

Je doet btw-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk door je omzet, berekende btw en voorbelasting in te vullen. Daarna betaal je het verschil of krijg je btw terug.

Wanneer moet ik btw-aangifte doen als zzp’er?

Meestal doe je elk kwartaal btw-aangifte (omzetbelasting). In sommige gevallen kan dit maandelijks of jaarlijks zijn, afhankelijk van je situatie bij de Belastingdienst.

Wat is voorbelasting bij btw-aangifte?

Voorbelasting is de btw die je betaalt over zakelijke kosten. Deze mag je meestal aftrekken van de btw die je moet afdragen, waardoor je minder belasting betaalt.

Hoe werkt btw verlegd bij btw-aangifte?

Bij btw verlegd reken je geen btw aan je klant, maar geef je de omzet wel op in je btw-aangifte. De klant geeft de btw zelf aan bij de Belastingdienst.

Hoe werkt btw-aangifte in de bouw?

In de bouw wordt vaak de verleggingsregeling gebruikt. Je factureert zonder btw en vermeldt “btw verlegd”, waarna de opdrachtgever de btw verwerkt in zijn aangifte.

Hoe werkt btw-aangifte bij zorg?

In de zorg geldt vaak een btw-vrijstelling. Je doet dan geen btw-aangifte over zorgprestaties en kunt meestal geen voorbelasting terugvragen.

Hoe werkt btw bij buitenlandse klanten?

Bij buitenlandse klanten (EU) wordt btw vaak verlegd of geldt het 0%-tarief. Je moet soms ook een ICP-opgave doen naast je btw-aangifte.

Moet ik altijd btw-aangifte doen als zzp’er?

Ja, tenzij je onder de KOR (kleineondernemersregeling) valt of volledig btw-vrijgesteld bent. Anders ben je verplicht btw-aangifte te doen, ook zonder omzet.

Wat zegt de Belastingdienst over btw-aangifte?

Volgens de Belastingdienst moet je altijd een volledige en correcte administratie bijhouden. Deze vormt de basis voor je btw-aangifte (omzetbelasting).

Goed om te weten (Belastingdienst & KVK)

Heb je vragen over je BTW-aangifte of wil je het liever uitbesteden?

Plan een gratis en vrijblijvend gesprek. Binnen 15 minuten bekijken we je situatie en zie je direct wat slim is voor jouw administratie.