Inkomstenbelasting zzp berekenen

Welke belasting valt waarin? De drie boxen

Nederland kent drie boxen. Als zzp’er heb je vrijwel altijd met box 1 te maken.

• Box 1: werk en woning. Hier valt je winst uit onderneming, plus bijvoorbeeld de hypotheekrente op je eigen woning en betaalde lijfrentepremies.
• Box 2: aanmerkelijk belang. Alleen relevant als je een bv hebt en 5% of meer van de aandelen bezit.
• Box 3: sparen en beleggen. Hier valt je privévermogen boven het heffingsvrije vermogen. Lees meer in box 3 voor zzp’ers.

Rekenvoorbeeld 2026: €50.000 winst

Stel: je hebt in 2026 een winst van €50.000. Je voldoet aan het urencriterium (1.225 uur), je bent geen starter en je hebt geen hypotheekrente of lijfrente. Dan ziet de berekening er ongeveer zo uit:

• Winst: €50.000
• Zelfstandigenaftrek: –€1.200
• Winst na ondernemersaftrek: €48.800
• MKB-winstvrijstelling (12,7%): –€6.198
• Belastbaar inkomen: ongeveer €42.602
• Belasting over het eerste deel tot €38.883 (35,75%): ongeveer €13.901
• Belasting over de rest (€3.719 tegen 37,56%): ongeveer €1.397
• Belasting vóór heffingskortingen: ongeveer €15.298
• Algemene heffingskorting en arbeidskorting samen: ongeveer –€7.770
• Inkomstenbelasting na kortingen: ongeveer €7.530

Daar komt nog de Zvw-bijdrage bij. Dat is een percentage over je winst, tot een maximum. Het is een afgerond voorbeeld. Je persoonlijke situatie kan anders uitvallen, bijvoorbeeld door lijfrente, hypotheekrente of een fiscale partner.

Aftrekposten die je winst verlagen

Dit zijn de belangrijkste regelingen voor zzp’ers:

• Zelfstandigenaftrek: in 2026 €1.200 (in 2025 nog €2.470). Je krijgt hem als je minimaal 1.225 uur per jaar in je bedrijf werkt.
• Startersaftrek: in 2026 €2.123, in de eerste jaren van je bedrijf.
• MKB-winstvrijstelling: 12,7% van je winst na ondernemersaftrek. Hiervoor hoef je niet aan het urencriterium te voldoen.
• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): extra aftrek als je investeert in bedrijfsmiddelen.
• Meewerkaftrek of arbeidsbeloning: werkt je fiscale partner minimaal 525 uur per jaar mee in je bedrijf, dan kun je kiezen tussen een aftrek of een (aftrekbare) beloning aan je partner. Wij rekenen voor je uit wat het beste uitpakt.
• Zakelijke kosten: reiskosten, software, verzekeringen en meer.

Let op: bij hogere winsten wordt het voordeel van deze aftrekposten beperkt tot het tarief van de tweede schijf (37,56%).

Tarieven en heffingskortingen

In 2026 betaal je in box 1 35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,50% daarboven. Bekijk alle bedragen in tarieven en schijven inkomstenbelasting 2026. Welke kortingen je krijgt en hoe die afbouwen lees je bij heffingskortingen voor zzp’ers.

Hoeveel inkomstenbelasting moet je reserveren?

Onze vuistregel is om 30% tot 40% van je winst apart te zetten voor inkomstenbelasting en Zvw. Heb je een hogere winst, dan kan dat percentage oplopen. Zet het geld op een aparte spaarrekening, zodat je het niet per ongeluk uitgeeft.

Voorlopige aanslag of Betalen naar Werkelijk Inkomen

Wil je niet in één keer een grote rekening krijgen? Dan zijn er twee opties.

• Voorlopige aanslag: je betaalt maandelijks een bedrag op basis van je geschatte winst. Aan het eind volgt de verrekening met je werkelijke inkomen. Je kunt hem zelf aanvragen bij de Belastingdienst.
• Betalen naar Werkelijk Inkomen (BnWI): je betaalt per kwartaal alvast belasting over de winst van dat kwartaal. Daarvoor heb je geschikte administratiesoftware nodig.

Aangifte doen

De aangifte inkomstenbelasting over een jaar doe je normaal vóór 1 mei van het jaar erna. Wanneer je precies aangifte moet doen en wat je daarvoor nodig hebt lees je in wanneer moet je aangifte inkomstenbelasting doen. Heb je meer tijd nodig? Lees dan over uitstel voor je aangifte. Benieuwd wat een aangifte kost? Dat staat in wat kost een inkomstenbelastingaangifte.

Pensioen opbouwen als zzp’er

Als zelfstandige bouw je geen pensioen op via een werkgever. De premie voor een lijfrente is aftrekbaar van je belastbare inkomen, binnen je jaarruimte en reserveringsruimte. Het is een privéaftrekpost en geen zakelijke kostenpost. Wij adviseren je graag over hoeveel ruimte je hebt.

Waarom een boekhouder?

Een goede boekhouder haalt uit je administratie wat erin zit. Peter Brink helpt je met de winstberekening, de aangifte en de aftrekposten waar je recht op hebt. Zo betaal je niet meer belasting dan nodig. Peter werkt sinds 2008 voor zzp’ers en heeft meer dan 20 jaar ervaring.

Plan een gratis adviesgesprek

Veelgestelde vragen over inkomstenbelasting voor zzp’ers

Hoe wordt inkomstenbelasting voor een zzp’er berekend?

Je betaalt belasting over je winst: omzet min zakelijke kosten. Daarvan gaan de zelfstandigenaftrek, eventueel de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling af. Over het belastbare inkomen betaal je belasting in schijven. Daarna trekken we de heffingskortingen af.

Betaalt een zzp’er belasting over omzet of winst?

Over de winst. De omzet is wat je factureert. Je zakelijke kosten mogen daar eerst af.

Welke aftrekposten heeft een zzp’er?

De belangrijkste zijn de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de MKB-winstvrijstelling en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Daarnaast trek je je zakelijke kosten af van je omzet.

Hoeveel moet ik reserveren voor inkomstenbelasting?

Zet ongeveer 30% tot 40% van je winst apart voor inkomstenbelasting en Zvw. Bij een hogere winst kan het meer zijn.

Kan ik zelf mijn inkomstenbelasting berekenen?

Je kunt een schatting maken met het rekenvoorbeeld hierboven. Een nauwkeurige berekening hangt af van je hele situatie. Een boekhouder rekent hem voor je uit en voorkomt dat je aftrekposten mist.

Wanneer moet een zzp’er aangifte doen?

Meestal vóór 1 mei van het jaar na het belastingjaar. Met uitstel kan dat tot 1 september. Laat je de aangifte doen door een boekhouder met een beconnummer, dan is er vaak nog meer tijd.

Heb ik een boekhouder nodig voor mijn aangifte?

Nee, dat is niet verplicht. Voor een ondernemersaangifte heb je wel een balans en een winst- en verliesrekening nodig. Veel zzp’ers kiezen daarom voor een boekhouder.