Bijtelling auto voor zzp’ers: zo werkt het
Heb je als zzp’er een auto op de zaak en gebruik je die ook privé? Dan krijg je meestal te maken met bijtelling. De Belastingdienst ziet het privégebruik van een zakelijke auto namelijk als een voordeel. Daarom moet je een bedrag verrekenen met de autokosten van je onderneming.
Hoe hoog die bijtelling is, hangt onder meer af van de cataloguswaarde, de CO₂-uitstoot en de datum waarop de auto voor het eerst op de weg is toegelaten. Rijd je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé en kun je dat aantonen? Dan hoef je geen bijtelling toe te passen.
Belangrijk: bijtelling voor de inkomstenbelasting en de btw-correctie voor privégebruik zijn twee verschillende regelingen. Op deze pagina leggen we beide uit, maar de nadruk ligt op de bijtelling voor de inkomstenbelasting.
Wat is bijtelling voor een zzp’er?
Zet je een auto op de zaak, dan mag je in principe de zakelijke autokosten aftrekken van je winst. Denk bijvoorbeeld aan brandstof of stroom, onderhoud, verzekering, motorrijtuigenbelasting en afschrijving.
Gebruik je die zakelijke auto ook privé, dan corrigeert de Belastingdienst een deel van dat fiscale voordeel. Dat gebeurt via de bijtelling voor privégebruik.
De bijtelling is dus niet letterlijk een bedrag dat je aan de Belastingdienst betaalt. Het berekende bedrag wordt verrekend met je autokosten en verhoogt daardoor je belastbare winst. Over die hogere winst betaal je vervolgens inkomstenbelasting.
Wanneer moet je bijtelling betalen?
Je krijgt als ondernemer in principe met bijtelling te maken wanneer:
- de auto tot het ondernemingsvermogen behoort, en
- je de auto ook privé gebruikt, en
- je op kalenderjaarbasis meer dan 500 kilometer privé rijdt.
Rijd je maximaal 500 kilometer per jaar privé? Dan hoef je geen bijtelling toe te passen, maar je moet wel kunnen aantonen dat je onder die grens blijft. Een sluitende rittenregistratie is daarvoor de gebruikelijke manier.
Let daarbij op het verschil tussen inkomstenbelasting en btw. Voor de inkomstenbelasting geldt woon-werkverkeer als zakelijk verkeer. Voor de btw wordt woon-werkverkeer juist als privégebruik gezien.
Hoeveel bijtelling betaal je in 2026?
Voor de meeste auto’s die in 2026 voor het eerst op de weg worden toegelaten, bedraagt de bijtelling 22% van de cataloguswaarde.
Voor volledig elektrische auto’s geldt in 2026 een lager percentage over het eerste deel van de cataloguswaarde:
| Auto | Bijtelling 2026 |
|---|---|
| Benzine, diesel of hybride met CO₂-uitstoot | 22% |
| Volledig elektrische auto | 18% tot en met €30.000 cataloguswaarde, daarboven 22% |
| Waterstofauto | 18% |
| Zonnecelauto die aan de voorwaarden voldoet | 18% |
Bij een gebruikte auto kan een ander percentage gelden. Het bijtellingspercentage hangt namelijk samen met de datum van eerste toelating van de auto.
Voorbeeld: bijtelling berekenen
Stel: je hebt een benzineauto op de zaak met een cataloguswaarde van €40.000. Je rijdt meer dan 500 kilometer per jaar privé.
De berekening is dan:
22% van €40.000 = €8.800 bijtelling per jaar.
Die €8.800 is niet het bedrag dat je daadwerkelijk aan belasting betaalt. Het bedrag wordt bij je fiscale winst opgeteld. Hoeveel extra inkomstenbelasting je uiteindelijk betaalt, hangt onder meer af van je inkomen, aftrekposten en het belastingtarief dat voor jou geldt.
Stel bijvoorbeeld dat het belastingeffect in jouw situatie ongeveer 37% bedraagt. Dan zou €8.800 extra belastbare winst grofweg neerkomen op ongeveer €3.256 extra inkomstenbelasting. Dit is slechts een vereenvoudigd rekenvoorbeeld; jouw werkelijke belastingdruk kan anders zijn.
Bijtelling kan niet hoger zijn dan je autokosten
Een belangrijke regel voor ondernemers is dat de correctie voor privégebruik niet hoger kan zijn dan de werkelijke autokosten die je in dat jaar ten laste van de winst hebt gebracht, inclusief afschrijving.
Stel bijvoorbeeld:
- cataloguswaarde auto: €20.000
- normale bijtelling: 22% = €4.400
- werkelijke autokosten in het jaar: €3.000
De correctie wordt dan beperkt tot €3.000. Je kunt dus door de bijtelling niet méér terugtellen dan je dat jaar aan autokosten hebt afgetrokken.
Hoe lang geldt het bijtellingspercentage?
Bij auto’s waarvoor een verlaagd bijtellingspercentage geldt, zoals bepaalde elektrische auto’s, staat dat percentage in principe gedurende 60 maanden vast. Die periode begint op de eerste dag van de maand nadat de auto voor het eerst is toegelaten.
Na afloop van die 60 maanden wordt opnieuw gekeken welk percentage volgens de dan geldende regels van toepassing is.
Bij auto’s met de reguliere bijtelling van 22% speelt deze 60-maandenregel in de praktijk minder nadrukkelijk, omdat 22% momenteel het standaardtarief is.
Hoe zit het met een youngtimer?
Voor oudere auto’s gelden andere regels. In 2026 geldt de speciale youngtimerbijtelling voor auto’s die ouder zijn dan 16 jaar. Daarbij wordt niet de oorspronkelijke cataloguswaarde gebruikt, maar de waarde in het economisch verkeer.
De bijtelling bedraagt in dat geval in principe 35% van die actuele waarde. Dat kan aantrekkelijk zijn wanneer de oorspronkelijke catalogusprijs hoog was, maar de auto inmiddels veel minder waard is.
De youngtimerregels veranderen bovendien opnieuw vanaf 2027. Daarom hebben we daar een apart en uitgebreider artikel over geschreven. Lees hier alles over de youngtimerregeling voor zzp’ers, inclusief de actuele leeftijdsgrenzen, bijtelling en wijzigingen vanaf 2027.
Bijtelling bij een bestelauto
De regels voor privégebruik gelden in principe ook voor bestelauto’s. Gebruik je een bestelauto uitsluitend zakelijk, dan kun je onder voorwaarden een Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto indienen. Dit geldt met name voor bestelauto’s met een grijs kenteken.
Je mag de bestelauto dan niet privé gebruiken. De Belastingdienst kan controleren of je je daadwerkelijk aan die verklaring houdt.
Voor sommige bestelauto’s die door hun inrichting vrijwel uitsluitend geschikt zijn voor goederenvervoer gelden afwijkende regels. Denk bijvoorbeeld aan een bestelauto met alleen een bestuurdersstoel en zonder bruikbare passagiersplaats.
Naast bijtelling kan ook een btw-correctie gelden
Gebruik je een zakelijke auto ook privé en trek je btw af over de auto en de autokosten? Dan moet je daarnaast rekening houden met een btw-correctie voor privégebruik.
Die btw-correctie staat los van de bijtelling voor de inkomstenbelasting. De grens van 500 privékilometers geldt dus niet automatisch voor de btw.
Kun je op basis van je administratie bepalen welk deel van het autogebruik privé is, dan kun je de btw-correctie berekenen aan de hand van het werkelijke privégebruik.
Heb je onvoldoende gegevens om het werkelijke privégebruik vast te stellen, dan kun je doorgaans gebruikmaken van een forfait.
Btw-correctie van 2,7%
Heb je bij aanschaf van de auto de btw afgetrokken en kun je het werkelijke privégebruik niet bepalen, dan bedraagt de correctie doorgaans 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm.
Bij een auto met een catalogusprijs van €40.000 is dat:
2,7% × €40.000 = €1.080 btw-correctie.
Deze correctie geef je normaal gesproken aan in de laatste btw-aangifte van het kalenderjaar.
Wanneer geldt 1,5%?
In bepaalde situaties gebruik je niet 2,7%, maar 1,5% van de catalogusprijs. Dat geldt bijvoorbeeld wanneer:
- het privégebruik plaatsvindt later dan vier jaar na het jaar waarin de auto in gebruik is genomen, of
- je bij aankoop geen btw hebt afgetrokken, bijvoorbeeld omdat je een marge-auto van een handelaar of een auto van een particulier hebt gekocht.
De btw-correctie van 1,5% is dus geen speciale youngtimerregeling. Een auto kan fiscaal een youngtimer zijn, maar dat is niet de reden waarom voor de btw eventueel het percentage van 1,5% geldt.
Woon-werkverkeer: zakelijk voor inkomstenbelasting, privé voor btw
Een veelgemaakte fout is dat ondernemers voor de inkomstenbelasting en btw dezelfde kilometerindeling gebruiken.
Voor de inkomstenbelasting geldt woon-werkverkeer met de zakelijke auto als zakelijk verkeer. Deze kilometers tellen daardoor niet mee voor de grens van 500 privékilometers.
Voor de btw geldt woon-werkverkeer juist als privégebruik. Dat kan dus wel invloed hebben op de btw-correctie.
Hetzelfde ritje kan fiscaal gezien daardoor voor de inkomstenbelasting zakelijk zijn en voor de btw privé.
Wat als je minder dan 500 kilometer privé rijdt?
Kun je aantonen dat je op kalenderjaarbasis maximaal 500 kilometer privé rijdt met de zakelijke auto? Dan hoef je voor de inkomstenbelasting geen bijtelling toe te passen.
Bewaar daarvoor een sluitende rittenregistratie. Daarin leg je onder meer de begin- en eindstand van de kilometerteller en je gereden ritten vast.
De 500-kilometergrens betekent overigens niet dat er automatisch geen btw-correctie nodig is. De btw kent een eigen berekening van privégebruik.
Wat als je de auto maar een deel van het jaar hebt?
Heb je de zakelijke auto slechts een deel van het jaar tot je beschikking, dan wordt de jaarlijkse bijtelling naar rato berekend.
Heb je een auto bijvoorbeeld vijf maanden tot je beschikking, dan bereken je in principe:
5/12 × het jaarlijkse bijtellingsbedrag.
Ook de grens van 500 privékilometers wordt in zo’n situatie beoordeeld op basis van het omgerekende gebruik op jaarbasis.
Auto op de zaak of privé houden?
Bijtelling speelt alleen wanneer de auto fiscaal tot je ondernemingsvermogen behoort. Houd je de auto privé, dan werkt de belastingheffing anders. Je kunt dan voor zakelijke ritten het geldende fiscale kilometerbedrag als zakelijke kosten opvoeren, maar niet simpelweg alle werkelijke autokosten van je winst aftrekken.
Of een auto privé of zakelijk voordeliger is, hangt sterk af van onder andere de waarde en leeftijd van de auto, het aantal zakelijke en privékilometers, de jaarlijkse autokosten en je inkomen.
Veelgestelde vragen over bijtelling voor zzp’ers
Hoeveel kilometer mag je privé rijden zonder bijtelling?
Je mag op kalenderjaarbasis maximaal 500 kilometer privé rijden. Je moet wel kunnen aantonen dat je onder die grens bent gebleven, bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie.
Is woon-werkverkeer privé voor de bijtelling?
Nee. Voor de inkomstenbelasting geldt woon-werkverkeer als zakelijk verkeer. Voor de btw geldt woon-werkverkeer juist wel als privégebruik.
Is bijtelling hetzelfde als belasting betalen?
Nee. De bijtelling is een bedrag dat je verrekent met de autokosten van je onderneming. Daardoor wordt je belastbare winst hoger. Over die hogere winst betaal je inkomstenbelasting.
Wat is de normale bijtelling in 2026?
Voor auto’s met CO₂-uitstoot die in 2026 voor het eerst worden toegelaten bedraagt de bijtelling 22% van de cataloguswaarde. Voor volledig elektrische auto’s geldt in 2026 18% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde en 22% over het bedrag daarboven.
Hoe werkt bijtelling bij een tweedehands auto?
Bij een tweedehands auto kijk je naar de datum waarop de auto oorspronkelijk voor het eerst op de weg is toegelaten. Daardoor kan een bijtellingspercentage uit een eerder jaar gelden. Bij oudere auto’s die aan de youngtimervoorwaarden voldoen, wordt de bijtelling juist berekend over de waarde in het economisch verkeer.
Moet je naast bijtelling ook btw betalen over privégebruik?
Dat kan. Trek je btw af voor een zakelijke auto die je ook privé gebruikt, dan moet je in principe ook een btw-correctie voor privégebruik toepassen. Dit staat los van de bijtelling voor de inkomstenbelasting.
Is de btw-correctie altijd 2,7%?
Nee. Zonder administratie van het werkelijke privégebruik wordt vaak 2,7% van de catalogusprijs gebruikt. In bepaalde situaties geldt 1,5%, bijvoorbeeld wanneer bij aankoop geen btw is afgetrokken of wanneer het privégebruik plaatsvindt later dan vier jaar na het jaar van ingebruikname.
Kan de bijtelling hoger zijn dan mijn autokosten?
Nee. Voor een ondernemer is de correctie voor privégebruik maximaal het bedrag aan autokosten, inclusief afschrijving, dat je in dat jaar hebt afgetrokken.
Bijtelling goed verwerken in je administratie
Een zakelijke auto kan fiscaal aantrekkelijk zijn, maar de regels rondom bijtelling en btw-correctie maken de berekening al snel ingewikkelder. Zeker bij een gebruikte auto, elektrische auto, youngtimer of wanneer je zowel zakelijk als privé veel kilometers rijdt, is het verstandig om vooraf door te rekenen welke keuze het gunstigst is.
Twijfel je of je jouw auto beter privé kunt houden of op de zaak kunt zetten? Kijk dan niet alleen naar het bijtellingspercentage. Ook de autokosten, btw, afschrijving, zakelijke kilometers en je persoonlijke belastingpositie bepalen uiteindelijk wat voordeliger is.
